Здравствуйте! У нас проблема с резервами по НУ. Данные в декларации за прошлый год, 3, 6 и 9 мес. немного не соответствуют тому, что сейчас в учете (видимо, перепроводили с начала года после сдачи деклараций).
За 3 и 6 мес. в декларации отражено отчисление в оценочные резервы всего 10 тыс., но в этих периодах был убыток. Вот за 9 мес. прибыль, и показали отчисления на 1 млн.
По итогу года хотим отказаться от этого права. Допустимо ли в годовой декларации вообще не показывать резервы или нужно корректировки сдавать? Или, может, просто восстановить все резервы по НУ, которые показали в декларации за 9 мес.?
Неверные суммы резерв по сомнительным долгам в декларации по прибыли из-за перепроведения документов в 1С
Макс
RuTube
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
То есть после возможного случайного перепроведения резервы в НУ увеличились с 10тр до 1млн?
Если организация приняла решение более не создавать резерв в НУ, удобнее это сделать начиная с нового календарного года, после внесения изменения в учетную политику.
Сумма неиспользованного резерва должна быть восстановлена (п. 7 ст. 250 НК РФ).
Датой получения дохода в виде сумм восстановленных резервов признается последний день отчетного (налогового) периода (пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).
В ст. 266 НК РФ не указано, что является отчетным( налоговым) периодом.
Но скорей всего — восстановить надо в последнем квартале (месяце) календарного года, в котором он использовался.
Поэтому делаю вывод, что при отказе от резервов их надо восстановить в годовой декларации.
Восстановление резервов по сомнительным долгам в 1С
Формирование резерва по сомнительным долгам в НУ по налогу на прибыль — право организации (п. 3 ст. 266 НК, письмо Минфина от 16.05.2011 N 03-03-06/1/295).
Решение о создании резерва по сомнительным долгам закрепляем в учетной политике НУ.
Если нужно не начислять резерв в НУ, нужно убрать в настройках Учетной политики по НУ (Главное – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль) флажок «Формировать резервы по сомнительным долгам».
Резерв начисляться не будет.
Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С
Отказ от ведения резерва по сомнительным долгам в НУ возможно осуществить только с начала года.
Подробно разобрали тему в семинаре, (время 1 час 14 мин).
Учетная политика на 2025 в НУ в 1С. Налоговая безопасность: какие пункты своей УП надо пересмотреть
Восстановление резерва проводим документом «Операция, введенная вручную» — Дт 63 Кт 91.01 — сумма в НУ.
Восстановление резервов по сомнительным долгам в 1С
—
Видится 2 варианта по вашей ситуации
1) Оставить начисление резервов по сомнительным долгам в 2025
Перезакрыть 2025 год (обязательно, чтобы верные данные были по итогам года)
Получить верные данные по резерву в НУ
Сдать учтоненки за все периоды 2025
Потому что надо сумму резерва за каждый из них подтвердить
Нельзя просто по году исправить
Исключение — если за все периоды налог был завышен
А если занижен, уточненка обязательна
Отказаться от резерва в НУ с 2026
2) Отказаться от резерва в НУ с 2025
Перезакрыть 2025 год
Сдать учтоненки за все периоды 2025
Резерв корректно в НУ начисляется в авто режиме в 1С
Ручной ввод резервов — лишние трудозатраты и 100% риск ошибок
Рекомендовать такой способ не можем
Если начисляется не на тех контрагентов, значит ошибки в учете по отражению операций
И их надо исправить, далее начислять резерв в авто режиме
А если ошибок нет, просто в прошлый раз при сдаче отчетности что-то не учли
Это 100% уточненка сейчас, если сумма резерва больше стала
Что думаете с учетом этого?
Гарантийного письма не означает, что соответствующая задолженность будет погашена и задолженность не может быть признана сомнительной (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Если гарантийное письмо получено не от должника, а от третьего лица и его можно квалифицировать как поручительство, то задолженность уже не будет признаваться сомнительной, а значит, ее нужно исключить из резерва(п. п. 1, 5 ст. 266 НК РФ).
В Письме Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01 есть разъяснения, что резервы образуются только тогда, когда по оценке организации существует вероятность полной или частичной неоплаты сомнительной задолженности.
Если на отчетную дату у организации есть уверенность в получении оплаты определенной просроченной дебиторской задолженности, то создание резерва по данному долгу может рассматриваться как создание скрытых резервов.
То есть если есть уверенность в отплате, резерв не создаете.
Тут корректировать только вручную в рег.операции, иначе никак. Так как программа все равно начислит резерв в НУ автоматом.
Задолженность по исковой давности за счет резерва списываете документом Корректировка долга:
Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
Проводки если требуется корректируете вручную.
Ваш алгоритм верный.