Создание резерва на гарантийный ремонт товаров в БУ и НУ в 1С

1. Здравствуйте!

   Для создания резерва на гарантийный ремонт используйте Операция, введенная вручную:
   Дт 20(44) Кт 96.09

   Посмотрите, пожалуйста, материал

   Резерв на гарантийный ремонт товаров
   Гарантийный ремонт у производителя в 1С

   Возможно пригодятся обсуждения
   Создание резерва на гарантийный ремонт в БУ и НУ в 1С
   Какими отразить списание резерва на гарантийный ремонт в БУ и НУ в 1С

2. Благодарю за уточнение, Александра 🌷

   1) По моему мнению, если организация уже продавала товары с гарантией в прошлые годы, но просто «не создавала резерв», ФНС может оспорить применение п. 4 ст. 267 НК РФ, так как реализация с гарантией фактически была. Однако, если вы выходите на рынок с новым типом оборудования, по которому ранее обязательств не было, применение этой нормы вполне обосновано.

   2) Освобождение от НДС (льгота) применяется к услугам по гарантийному ремонту, если они оказываются без взимания дополнительной платы с покупателя. Тот факт, что ваш поставщик дает вам гарантию только на 1 год, влияет лишь на ваши взаимоотношения с ним. Вы имеете право на освобождение от НДС в течение всего срока гарантии, который вы даете покупателю (все 2 года или более), при условии, что плата за ремонт с клиента не взимается.

   3) Поскольку услуга по гарантийному ремонту для покупателя освобождена от НДС, вы не имеете права на вычет этого входного НДС. Вы можете принять стоимость ремонта в расходы в полном объеме, но НДС, предъявленный вам ремонтной компанией, к вычету поставить нельзя — его нужно включить в стоимость услуги и списать на расходы вместе с основной суммой.
   Согласно пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ, суммы НДС, предъявленные поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг).

3. Александра, отдельной статьи про дисконтирование резерва на гарантийный ремонт товаров не нашла.

   Привожу информацию из нашей статьи Резерв на гарантийный ремонт товаров:

   В случае если предполагаемый срок исполнения оценочного обязательства превышает 12 месяцев после отчетной даты или меньший срок, установленный организацией в учетной политике, такое оценочное обязательство оценивается по стоимости, определяемой путем дисконтирования его величины.

   Пример расчета
   Числовой пример расчета оценочного обязательства по гарантийному ремонту приведен в Приложении 2 к ПБУ 8/2010 (пример 3).

4. Резерв на счете 96 будет единым. Однако расчет этого резерва (ваша расшифровка/справка-расчет) обязательно должен быть детализирован.

   Согласно п. 23 ПБУ 8/2010, обоснованность и размер оценочного обязательства подлежат проверке в конце каждого года (или отчетного периода). Если срок гарантии по партии товара истек, а резерв под него остался неиспользованным — именно эту конкретную часть резерва вы обязаны списать в доход.

   В БУ вы не имеете права просто обнулять резерв в конце года, если гарантийные обязательства еще не истекли. Если вы продали оборудование с гарантией 5 лет в 2025 году, то в конце 2026 года вы обязаны оставить часть резерва на балансе, так как риск поломки сохраняется еще 4 года. В доход списывается только избыток (если поняли, что заложили слишком много денег), и сумма по тем товарам, у которых истек срок гарантии.

   В НУ согласно ст. 267 НК РФ:
   — неиспользованный остаток резерва переносится на следующий год;
   — сумма вновь создаваемого резерва на следующий год корректируется на этот остаток;
   — если сумма переносимого остатка больше, чем сумма нового резерва (рассчитанного по лимиту), то разница включается во внереализационные доходы.

   Можно рассмотреть такой алгоритм

   На 31 декабря составляете таблицу по группам товаров (1 год, 2 года, 5 лет). Считаете, сколько товаров каждой группы еще на гарантии. Умножаете этот объем на ваш процент брака. Получаете сумму, которая должна быть в резерве.
   Сравниваете с тем, что есть на счете 96:
   — если на счете 96 меньше — доначисляете (Дт 20/44 Кт 96)
   — если на счете 96 больше — излишек списывается в доход (Дт 96 Кт 91.01)

5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷

Комментарии закрыты.