Здравствуйте! В январе 2026г. отражена корректировка реализации в уменьшение за 2025г. до подписания бухгалтерской отчетности. Программа ставит проводки по БУ 31.12.2025г., а НУ датой корректировки реализации. При этом Стр. 2460 «Прочее» ОФР не заполняется автоматически. В 2024 году при подобной ситуации заполнялась строка 2460 и на сумму налога на прибыль с доплаты(переплаты) корректировалась строка 2410 «Налог на прибыль». Я заполнила данные строки в отчете за 2025 год в такой же логике как в 2024г., но аудиторы задают вопрос: почему строка 2410 включает в себя показатель строки 2460?. Нормативной базы такому заполнению я не нашла, но если убрать сумму строки 2460 из строки 2410, то неправильно считается показатель строки 2400 «Чистая прибыль». Подскажите как выйти из данной ситуации?
Заполнение строки 2460 ОФР в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день, Елена!
Правильно ли я понимаю, что в стр. 2460 вы показали налог на прибыль за 2025 год к уменьшению и что-то другое?
Строка 2460 никогда не была частью групповой строки 2410, т.е. суммы, отраженные в стр. 2460 не должны входить и не входили в стр. 2410. Строка 2460 влияет на результат в стр. 2400 «Чистая прибыль».
В соответствии с новым алгоритмом доначисленный или уменьшенный налог на прибыль отражается в составе строки 2411 «текущий налог на прибыль». Для скорректированного налога на прибыль за 2025 год это правильное место.
В соответствии с п. 6 ПБУ 22/2010 «ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года (года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность)».
То есть, фактически, в вашем ОФР за 2025 год скорректированный налог на прибыль должен быть в строке 2411 и 2410.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Отложенный налог по корректировкам реализации не образуется, так как не образуется никакого актива или обязательства в учете в связи с уменьшением реализации за 2025. Но этот вопрос оставляю на ваше профессиональное суждение. Также, как я понимаю, есть возможность свериться с аудиторами. Строка 2460 не нужна, здесь я с вами согласна. Она не нужна потому, что мы отражаем фактически начисленный налог на прибыль в 2025 году.
Может рассмотрите вариант корректировку в 2025, в декабре отразить? Это облегчило бы процесс. Можно у покупателя уточнить, если он еще не отчитался по прибыли и БФО, ему будет удобно.
Если НДС хотите в 1 квартале скорректировать и есть задача автоматического заполнения уточняющей декларации по налогу на прибыль за 2025 год, можно действовать так.
Создайте корректировку реализации датой обнаружения ошибки. Поле Отражать корректировку — Только в учете НДС. В целях БУ и НУ Создайте Операции — Операции, введенные вручную — Сторно документа. Выберите документ, который хотите частично сторнировать. Укажите сумму с минусом на которую уменьшается выручка по документу, соответственно — с НДС. Регистр НДС Продажи удалите. Заполните уточняющую декларацию по прибыли и перезаполните ОФР.