Перевыставление допрасходов клиенту в рамках договора ТЭУ, если входящий НДС от поставщика 7%

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★10.00/10)

Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться с вопросом.
Мы компания на ОСНО, общая ставка НДС 22%.
С нашим клиентом заключен договор транспортной экспедиции, в рамках которого оказываются услуги по перевозке груза в международном сообщении. Основная ставка НДС в таком случае 0% (ст. 164 НК РФ). В процессе перевозки возникают дополнительные расходы (например, услуги СВХ), которые перевыставляются клиентам в полном объеме без дополнительной компенсации, т.е. «один-в-один». Возмещение дополнительных затрат предусмотрено договором ТЭ.
Возникает вопрос, с какой ставкой предоставлять клиенту документы на возмещение допрасходов от СВХ, если у нас входящий НДС по таким услугам 7%.
Т.е. мы получили документы от СВХ на сумму 50 000, в т.ч. НДС 7%. Каким образом мы обязаны перевыставить эти расходы своему клиенту? Каким документом в 1с это оформить? Нужно ли выставлять счет-фактуру клиенту?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Посмотрите, пожалуйста, обсуждения
    Компенсация расходов по договору фрахта в 1С
    НДС с перевыставляемых дополнительных расходов заказчику сверх цены договора в 1С

    Останутся вопросы, пишите! Буду рада помочь 🌷
  2. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Так как вы применяете ОСНО, то согласно ст. 164 НК РФ вы имеете право применять только те ставки, которые прописаны для вашей системы налогообложения: 22%, 10% или 0%.
    Компания на ОСНО не имеет права выставлять счета-фактуры со ставкой 7% по своим операциям.

    Вы можете транслировать ставку 7% покупателю только в том случае, если оформите это как возмещение затрат по договору ТЭ (фактически используя посредническую схему оформления документов).

    Если вы оформите это как обычную реализацию от себя, вы будете обязаны выставить 22%, иначе налоговая доначислит вам разницу и оштрафует за неверную ставку НДС.
  3. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Совершенно верно. Если вы укажете себя в качестве Продавца и поставите ставку 7%, это будет нарушением.
    Ставка 7% возможна, только если документ оформлен не как своя реализация, а как посреднический документ. Тогда счет-фактура заполняется особым образом, согласно Постановлению Правительства №1137.
    При оформлении обычной реализации от себя, вы будете обязаны выставить НДС 22%.
Добавить комментарий