Добрый день. Компания ООО на ОСНО обнаружила ошибку при списании ТМЦ в прошлом периоде. Отчетность утверждена, ошибка не является существенной. В налоговом учете ошибка привела к занижению налога на прибыль. Подскажите, пожалуйста, каким документом в 1С: Бухгалтерии отразить корректировку списания ТМЦ (расход материалов) для автоматического заполнения уточненной декларации по налогу на прибыль за прошлый период?
Как отразить корректировку списания ТМЦ для автоматического заполнения уточненной декларации по налогу на прибыль за прошлый период после утверждения отчетности в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Так как отчетность утверждена, а ошибка несущественна, согласно ПБУ 22/2010, вы исправляете ее в периоде обнаружения через прочие доходы/расходы.
В соответствии со ст. 54 НК РФ, если ошибка привела к занижению налога, вы обязаны подать уточненную декларацию за тот период, в котором была совершена ошибка.
Для автоматического заполнения уточненной декларации по прибыли примените механизм Сторно.
Автоматическое заполнение декларации привязано к дате записи в регистры. Если документ Сторно датирован мартом 2026 года, то и в НУ программа видит эти расходы как уменьшенные в 2026 году.
Для того чтобы уточненная декларация за прошлый период увидела исправления, а БУ при этом остался в текущем периоде (согласно ПБУ 22/2010), в 1С примените метод разделения записей.
1. В текущем периоде создайте документ Операции, введенные вручную тип документа — Сторно документа.
В поле Сторнируемый документ выберите первичный документ, которым ТМЦ были списаны ошибочно.
Программа автоматически заполнит табличную часть сторнирующими записями. Вам нужно их полностью отредактировать:
— отразите только БУ, ошибка прошлого года и отчетность утверждена, использование счетов затрат (20, 26, 44) для БУ недопустимо. Замените счет затрат на 91.01 «Прочие доходы» (статья «Прибыль (убыток) прошлых лет»).
Так как восстанавливаете товар на склад, количество и сумма должны быть без минуса.
Колонки НУ (Дт и Кт) в этой строке оставьте пустыми.
2. В прошлом периоде (31.12.2025) создайте документ Операции, введенные вручную тип документа — Сторно документа.
В поле Сторнируемый документ выберите первичный документ, которым ТМЦ были списаны ошибочно.
Программа автоматически заполнит табличную часть сторнирующими записями. Вам нужно их отредактировать:
— в табличной части заполните только НУ, записи должны остаться «сторнирующими» по тем же счетам. Колонки БУ (Дт и Кт) в этой строке оставьте пустыми.
По отражению сверьтесь с моей инструкцией.
Дополнительно по теме
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌟
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!