Отражение НДС у покупателя по договору выраженному в у.е с оплатой в рублях

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.69/10)

Добрый день! Подскажите пожалуйста ,как отразить НДС в 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1936), конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.190.25) по договору выраженному в у.е. с оплатой в рублях, при условии аванса 50% и отличной датой отгрузки и перехода права собственности. При этом курс отгрузки 78, а курс перехода права собственности 77.
Пример: Предприятие А отгрузило предприятию Б товар на сумму 1220 у.е (в.ч НДС 22%)16.02.2026г (курс 78), аванс в размере 50%-610 у.е был 15.02.2026г (курс 77,5) ., переход права собственности 18.02.2026(курс 77)
1. Аванс 610*77,5=47 275 руб (в т.ч НДС 8 525руб)
2. Отгрузка (УПД) на сумму 94 855 руб (в т.ч НДС 17 105 руб)
610*78=47 580 руб ( в .ч НДС 8 580руб)
47 275 +47 8850= 94 855 руб
3. Переход права собственности- отражение прихода на сумму 94 245руб (в т.ч НДС 16 995 руб)
610*77= 46 970 руб (в т.ч НДС 8 470 руб)
47 275+46 970=94 245 руб
Возникает разница НДС между документом реализации и оприходованием товара на дату перехода права собственности в размере 17 105-16 995= 110 руб.
К вычету можно принять НДС в размере 17 105 руб, в программе формируется НДС к вычету в размере 16 995 руб
Как данную разницу отразить у покупателя (предприятие Б) в 1с?

Метки вопроса: —
Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Посмотрите, пожалуйста, наш пошаговый алгоритм отражения поступления товаров в у.е. с переходом права собственности, похожий на «Отгрузка товара».
    Приобретение товаров по договору в условных единицах: особый переход прав собственности в 1С

    Останутся вопросы — пишите.

  2. Сумма НДС, указанная в счете-фактуре поставщика, — 17 105 руб.;
    Сумма НДС, рассчитанная исходя из курса у.е. на дату перехода права собственности, — 16 995 руб. На эту сумму и будет формироваться проводка Дт 19.03 Кт 60.31 при проведении документа «Поступление».

    Сумма НДС, принятая к вычету, не корректируется. Разницы в части НДС учитываются в составе внереализационных доходов или расходов по ст. 250, 265 НК РФ (абз. 5 п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.02.2010 N 16-15/013804.1).

    Разница в сумме 110 руб. — формируем проводку в документе «Поступления» — ДтКт — ручная корректировка.
    Дт 19.03 Кт 91.01 — 110 руб. — увеличенную сумму НДС по БУ включаем в состав прочих доходов Кт 91.01, по НУ в состав внереализационных доходов.
    Корректируем также регистр НДС, предъявленный в документе «Поступление».

    Все корректировки согласно нашему примеру, только суммы в сторону увеличения.
Добавить комментарий