Добрый день. АО, сельхозтоваропроизводитель, права на упрощенный бухучет нет. 1С Проф. ПБУ18/02 не применяем. Метод начисления налога на прибыль. Вопрос про НУ ППА и амортизацию ППА и ППЛ. Применяем ФСБУ 25/2018. Договора лизинга заключены в 2023-2025 годах. В лизинге с/х оборудование и с/х техника (сеялки, жатки, комбайны) и автомобили (Чанган, УАЗ, КАМАЗ, Газель). Договора аренды (арендуем зем.участки с/х назначения). В НУ принимаем лизинговые платежи без НДС, лизинговые платежи по с/х оборудованию и технике учитываю в прямых затратах по с/х деятельности, а платежи по автомобилям по удельному весу от выручки (с/х деятельность ставка налога 0 и прочая деятельность ставка 25%). Амортизацию на лизинговое имущество начисляем мы Лизингополучатель на сч 02.03. Должна ли я при расчете налога на прибыль лизинговые платежи уменьшать на сумму амортизации? Или отражаю ее отдельно в затратах? Аренда зем. участков… арендные платежи за эти зем. участки должна я отражать при расчете налога на прибыль в прямых расходах по с/х деятельности? Начисляем амортизацию ППА. Должна ли я при расчете налога на прибыль арендные платежи уменьшать на сумму амортизации? Лизинговые/арендные платежи приминаю к НУ по проводке Дт 76.07.1 Кт 76.07.2. К договорам лизинга/аренды применяем дисконтирование. Спасибо.
Учет ППА в НУ при расчете налога на прибыль по договорам лизинга заключенным после 2022г в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Вы пишите…Амортизацию на лизинговое имущество начисляем мы Лизингополучатель на сч 02.03.- Уточните, пожалуйста, подробнее.(имущество числится на балансе лизингополучателя?).
Посмотрите материал по теме:
Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022 в 1С
Что касается аренды земельных участков: если земля используется в сельскохозяйственной деятельности, арендные платежи могут учитываться в прямых расходах по этой деятельности (ст. 318 НК РФ). Однако амортизация по ППА начисляется отдельно и не уменьшает арендные платежи — они учитываются независимо друг от друга.
Если предмет лизинга – на балансе лизингополучателя, в НУ признавались расходы в виде (ст. 259-259.2 НК РФ, пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ):
— амортизации объекта лизинга;
— лизинговых платежей (за вычетом амортизации) в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
С 01.01.2022, независимо от указанного в договоре балансодержателя, налоговый учет имущества всегда ведет лизингодатель (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).
В расходах в целях налога на прибыль учитываются — лизинговые платежи за вычетом выкупной стоимости, если выкупная стоимость входит в сумму лизинговых платежей.
Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022 в 1С
Дополнительно по теме:
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
Особенности применения ФСБУ 25/2018 по договорам лизинга
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!