Добрый день! ООО на ОСН. Учет велся в БП ПРОФ. В 2025 году сделали апгрейд на КОРП. Организация вела упрощенный БУ в 2024 году. В 2024 году по итогу года валюта баланса превышает 400 млн руб., в связи с чем с 2025 года организация обязана проводить обязательный аудит, следовательно, не имеет право применять упрощенный БУ. До 2025 года организация применяла упрощенный БУ, не признавала арендные платежи текущими расходами арендатора, без формирования в учете права пользования активом и обязательств по аренде ФСБУ 25. У организации в 2025 году был лизинг , перешли с 01.01.2025 на ФСБУ 2025, сейчас формирую баланс и почему -то ОС (ПРАВА ПОЛЬЗОВАНИЯ АКТИВАМИ) в балансе за 2024 год сумма меньше на проводку которую делала при переходе на ФСБУ 25 , подскажите может что- то я сделала неправильно? прилагаю скрин проводки на которую уменьшает программа в балансе права пользования активами
ПЕРЕХОД НА ФСБУ 2025 ОТРАЖЕНИЕ В БАЛАНСЕ
Макс
RuTube
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
С 2025 право на упрощенные способы бухучета Организация теряет — она должна пересмотреть учетную политику и начать вести учет аренды по правилам ФСБУ 25 с начала года, в котором теряется это право (п. 11, п. 12 ПБУ 1/2008).
Переходные положения ФСБУ 25 предполагают, что Организации не на упрощенном БУ, изменения вносят ретроспективно (п. 49-50 ФСБУ 25/2018):
— стандартно — в отчетности пересчитываются показатели за все периоды, предшествующие отчетному;
— упрощенно (альтернативный) — в отчетности пересчитываются показатели только на начало года, в котором осуществляется переход.
При переходе на ФСБУ 25/2018 проводка корректирует остатки на 01.01.2025.
Эти корректировки не включаются в показатели за 2024 год, так как они отражают изменение учетной политики, а не фактическое состояние на конец 2024 года.
Для пересчета остатков по БУ в связи с переходом на ФСБУ 25/2018 используйте документ Операция, введенная вручную (раздел Операции — Операции, введенные вручную) с установленным флажком Межотчетный период.
Подробнее по алгоритму в этом материале:
Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет в 1С?
Ответ дадим в ближайшее время.
Добрый день!
Так как переход осуществляли не только на ФСБУ 25, но и переносили остатки с одной базы ПРОФ на КОРП, сложно сразу определить, почему показатели формируются неверно.
Нужно проследить всю цепочку проведения документов.
Пришлите, пожалуйста, скрины всех документов, включая ДтКт по переходу, в одном файле Word.
Нужно посмотреть все операции, произведенные по лизингу в программе, включая ввод остатков.
Спасибо за понимание!
Спасибо за документы, изучаю. На это потребуется немного больше времени.
Сразу вернусь с ответом.
Спасибо за ожидание.
Операции в программе в межрасчетный период — Дт 76.07.5 Кт 76.07.1 и Дт 76.07.1 Кт 01.03 на одну и ту же сумму провели верно.
Первоначально ППА на счете 01.03 было сформировано без учета дисконтирования.
При поступлении актива в лизинг вся сумма Дт 08.04.2 Кт 76.01.1 по БУ перенесена на Дт 01.03 Кт 08.04.2.
Поэтому на счете 01.03 был сформирован ППА без учета дисконтирования в большей сумме.
Когда переходим на учет с дисконтированием, то на счете 01.03 сумма в БУ формируется за минусом процентов.
Поэтому сумму на счете 01.03 уменьшили на сумму процентов.
Так как провели операции в межрасчетный период сумма на 31.12.2024 по ППА изменится и будет меньше как раз сумму процентов, это верно.
В связи с тем, что остатки на 31.12.2024 будут отличаться в двух формах, необходимо в Пояснениях к БФО раскрыть причину этого:
— изменение учетной политики (п. 48 ФСБУ 25/2018);
— измененные данные в таблице (рекомендуется).
Посмотрите, пожалуйста, нашу пошаговую инструкцию.
Пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах в 1С — пошаговая инструкция
Если с 2025 право на упрощенные способы бухучета организация теряет — она должна пересмотреть учетную политику и начать вести учет аренды по правилам ФСБУ 25 с начала года, в котором теряется это право (п. 11, п. 12 ПБУ 1/2008).
Переходные положения ФСБУ 25 предполагают, что организации не на упрощенном бухучете изменения вносят ретроспективно (п. 49-50 ФСБУ 25/2018):
— стандартно — в отчетности пересчитываются показатели за все периоды, предшествующие отчетному;
— упрощенно (альтернативный) — в отчетности пересчитываются показатели только на начало года, в котором осуществляется переход.
Если альтернативно, то ссылаемся на п. 50 ФСБУ 25:
В соответствии с п. 50 Стандарта вместо ретроспективного пересчета, предусмотренного пунктом 49 Стандарта, арендатор может по каждому договору аренды единовременно признать на конец года, предшествующего году, начиная с которого применяется настоящий Стандарт, право пользования активом и обязательство по аренде с отнесением разницы на нераспределенную прибыль.
Данный подход описан в материале.
Раскрытие перехода на ФСБУ 6 и ФСБУ 25 в бухгалтерской отчетности 2022 в 1С
Уточните, пожалуйста, переходили на ФСБУ 25 стандартно и в отчетности пересчитывали показатели за все периоды, предшествующие отчетному?
Материал по теме.
Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет в 1С?
Стандарт по аренде 25/2018: когда и как его применять