Исправление ошибки трех летней давности

1. Добрый день!

   Уточните, пожалуйста, как сейчас в программе операции провели, приложите скрины для лучшего понимания.
   Т. е. после того как доначислили взносы, сумма налога к уменьшению получается?

2. Согласно Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 и внесенных изменений в ст.54 НК РФ уменьшать налоговую базу 2025 года на «забытые» расходы прошлых периодов, в которых действовала более низкая ставка, нельзя. Это приведет к искажению налоговых обязательств (п. 1 ст. 54.1 НК РФ).
   Соответственно, расходы должны быть отнесены к тому периоду, к которому относятся, т.е. скорректировать налоговую базу 2022 года.
   В программе рекомендуем следующим образом исправления отражать:
   доначисление расходов отразить через 91.02, выбрав статью затрат или создать новую с признаком «не НУ», чтобы не затронуло налоговую базу текущего года. Если сумма действительно существенная, тогда 84. В БУ расходы будут классифицированы так, как и должны быть.
   Далее в уточненку по прибыли добавите сумму в расходы вручную. Проверите заполнение по всем разделам и сдадите отчет.
   В поле Комментарий напишите, что расходы отражены в 2025, учтены вручную в стр. … в сумме.
   В копии базы имеет смысл все завести, как надо в 2022. И там автоматически заполнить декларацию по прибыли. Можно ее через кнопку Сравнить сравнить с первичной. Посмотреть все отличия, чтобы не пропустить их в рабочей базе при заполнении уточненки вручную.
   Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль в 1С

   Налог на прибыль в 2025 доначислите вручную через
   Документ Операция, введенная вручную в 1С
   Д 99 то же субконто, как обычно (посмотреть в Закрытии месяца) Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно), сумма с минусом
   и потом т.к. декларация на уменьшение и надо ждать камералку, как увидите сумму на ЕНС, этой же датой новую операцию
   Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно) К 68.90, сумма с минусом

3. Добрый день, Ольга!
   По поводу отражения показателей 2022 в бухгалтерской отчетности, так как показатели 2022 года уже не фигурируют в балансе и ОФР за 2025 год, там их не отражаем. И в зависимости от существенности отражаем суммы Нераспределенной прибыли на 31.12 2023, 31.12.2024 и 31.12.2025 в ОИК с учетом корректировки. В ОИК Раздела 2 больше нет. Все изменения капитала, в т.ч. данные о корректировках, связанных с ретроспективным изменением учетной политики и исправлением ошибок, представляются в одной таблице.
   Когда существенная ошибка была допущена до начала самого раннего отчетного периода, представляемого в БФО за текущий год из предшествующих отчетных периодов, корректировке подлежат вступительные сальдо по соответствующим статьям активов, обязательств и капитала на начало самого раннего из представляемых отчетных периодов (п. 11 ПБУ 22/2010). В Вашем случае это означает, что вступительное сальдо строк Нераспределенной прибыли, Кредиторской задолженности (по налогам и СВ) на 31.12.2023 должны быть заполнены с учетом корректировки. Сами строки с корректировками в ОИК не заполняются. Операцию по доначислению страховых взносов и уменьшению налога на прибыль необходимо сделать в межотчетный период на 31.12.2022.
   Скорректированная сумма Нераспределенной прибыли отражается также в балансе.
   Что касается 2 вопроса, уточните его, пожалуйста, не совсем понятен. У вас чистая прибыль в ОФР за 2025 год с минусом получается после корректировок или сальдо 84 счета?

Комментарии закрыты.