Как отразить операции по договору факторинга в 1С

1. Здравствуйте!

   Почему считаете что взаимозачет — не логично?

   Д51 (спец.счет) К76 (или 62)
   Д76.13 К51 (спец.счет)

   Документом Корректировка долга проведите зачет
   Документ Корректировка долга в 1С

   Если требование уступлено до наступления срока платежа, то в декларации отразите (п. п. 139, 143, 144 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
   • по строке 100 Приложения N 3 к листу 02 — выручку от реализации права требования долга.
   Эту сумму включите в состав показателя строки 340 Приложения N 3 к листу 02. Далее общая сумма строки 340 переносится в строку 030 Приложения N 1 к листу 02 и формирует итоговую сумму доходов от реализации (строка 040 этого приложения). Данный итог нужно перенести в строку 010 листа 02 декларации;
   • по строке 120 Приложения N 3 к листу 02 — сумму уступленного долга с НДС. Эту сумму включите в состав показателя строки 350 Приложения N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Далее общая сумма строки 350 переносится в строку 080 Приложения N 2 к листу 02 и формирует итоговый показатель строки 130 этого приложения. Данный итог нужно перенести в строку 030 листа 02 декларации.
   Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С

   Несмотря на то, что база для начисления НДС отсутствует, нужно отразить в книге продаж счет-фактуру по реализации права требования с налоговой базой и суммой НДС, равными нулю (Письмо Минфина РФ от 05.11.2019 N 03-07-11/84894). Для этого используйте документ Отражение начисления НДС в разделе Операции.
   Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить

2. Вопрос в работе

3. 1) Каким образом в рекомендациях дана проводка Д51 — К62.01 (исходный дебитор), если долг по счету 62.01 к этому моменту уже уступлен? При таком раскладе автоматически в 1С будет К62.02, который нам не нужен даже транзитно в оборотах
   — укажите сч.76.09

   2) «наличие комиссии от фактора скрыто не означает, что долг уступлен с убытком?»
   — цедент включает в доходы выручку от продажи долга, а в расходы — сумму уступленного долга с НДС. Сумма комиссии фактора учитывается в составе внереализационных расходов как расходы на услуги банка.

   3) если комиссия = %*первая сумма от фактора (так как вторая приходит в день поступления денег от исх.дебитора на номинальный счет в ТБанк) — есть какие особенности по ее отражению в декларации по прибыли, или можно в полной сумме отнести на внереализационные расходы?
   — перефразируйте, пожалуйста, вопрос

   4) «Сами выписки по номинальному счету, на который поступают деньги от дебитора и которые сразу списываются в адрес фактора — нужно отражать? Без них лишних проводок и в/з как раз не будет?»
   — считаю что надо отразить, в ином случае ОДДС может быть заполнено некорректно.

4. по п.3
   Если вознаграждение фактора выражено в процентах, то расходы на него учитываются как расходы на проценты по долговым обязательствам в порядке ст. 269 НК РФ (Письма Минфина от 13.05.2009 N 03-07-11/136, УФНС по г. Москве от 17.08.2012 N 16-15/076186@).

   В письме Минфин уточняет:
   В соответствии с п. 8 ст. 272 НК РФ по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях налогообложения прибыли расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец соответствующего отчетного периода.
   Согласно п. 4 ст. 328 НК налогоплательщики, определяющие расходы по методу начисления, определяют сумму расхода, выплаченного либо подлежащего выплате в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора, исходя из установленных по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений данного пункта. В аналитическом учете налогоплательщики на основании справок ответственных лиц, которым поручено ведение учета доходов (расходов) по долговым обязательствам, обязаны отразить в составе расходов сумму процентов, причитающуюся к выплате на конец месяца.

5. Хочу отметить, что было еще одно противоположное мнение Минфина (Письмо Минфина России от 04.03.2013 N 03-03-06/1/6366) — вознаграждение фактора следует включать в цену уступки права требования и учитывать при определении разницы между доходом от реализации права требования и стоимостью реализованного товара (работ, услуг). Полученный в этом случае убыток учитывается по правилам ст. 279 НК РФ.

   Поэтому вопрос учета вознаграждения фактора решается неоднозначно.

   1С отрабатывает так, как описала в предыдущем комментарии.

   Мы не аудиторы, поэтому не можем дать экспертную оценку данной ситуации в полной мере. Ваше привела свое мнение. Дополнительно рекомендую проконсультироваться с аудитором. А мы поможем отразить операцию в 1С.

6. Услуги оформляете документом Поступление (акты, накладные, УПД) вид операции Услуги факторинга? Или с видом операции Услуги (акт, УПД)?

7. Уточните, задолженность передается Фактору или не передается, а является лишь обеспечением?

8. «финансирование Клиента (нас) под уступку всех (в том числе будущих) денежных требований к дебитору» — формулировка звучит так, что вы не передаете/продаете право требование, а получаете финансирование/займ под обеспечение.

   Есть позиция что при обеспечительном факторинге (п.2 ст. 831 ГК РФ) уступаются денежные требования в качестве обеспечения обязательств перед фактором. По экономическому содержанию финансирование по такому договору приравнивается к получению займа. В связи с этим полученное финансирование не признается доходом (п. 2 ПБУ 15/2008). При погашении обязательства пере Фактором не признается расходом (п. 3 ПБУ 10/99). Т.е. финансирование от Фактора учитывается как обычный займ на сч. 66 (67). В это случае поступление от Покупателя будет как обычная оплата.
   Проанализируйте относится ли к вашему варианту, чтобы определиться с вариантом отражения в 1С — как уступка прав требования или как займ.

   Мы не аудиторы, поэтому не можем дать экспертную оценку данной ситуации в полной мере.
   Лучше дополнительно проконсультироваться с аудитором.
   И если, рекомендации данные выше не подойдут, мы подберем алгоритм отражения операций в 1С по рекомендациям аудиторов.

9. Факторинг бывает разный, например:
   — «традиционный» факторинг (п.1 ст. 831 ГК РФ).
   Если уступка денежного требования по договору факторинга осуществлена в целях приобретения этого требования финансовым агентом (фактором), последний приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение указанного требования.
   Для такого факторинг подходит учет как в статье Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить

   — «Обеспечительный» факторинг (п.2 ст. 831 ГК РФ).
   Если уступка денежного требования финансовому агенту (фактору) осуществлена в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом (фактором).
   Есть мнение, что такой факторинг учитывается как займ.
   Д 51 К 66 (67) — финансирования по договору факторинга
   Д 009 — выдано обеспечение
   Д 91.02 К 66 (67) — Вознаграждение по договору факторинга признано расходом
   Д 51 К 62.01 — Покупатель-должник погасил долг
   Д 66 (67) К 51 — погашение обязательства по сумме финансирования

Комментарии закрыты.