Добрый день. Работаем в 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1936), Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.190.11). . Вопрос по основным средствам. Основные средства в 2005 году были приобретены, и введены в эксплуатацию, когда компания применяла ОСН. С 2015 года 7 лет применялась УСН. Сейчас переходим в 2026 году с УСН на ОСНО. Вопрос как правильно в 1С заполнить регистры налогового учета, чтоб правильно отражалась амортизация. Например, 01.01.2005 введены в эксплуатацию ОС, стоимостью 800 000. Срок полезного использования определен 100 лет.
Переход с УСН на ОСНО, неверно считается амортизация НУ после ввода остатков для налогового учета в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните применяли УСН Доходы или УСН доходы-расходы?
При переходе с УСН на ОСНО с сначала необходимо сделать закрытие месяцев до даты перехода на ОСНО. После этого изменить учетную политику и ввести начальные остатки по НУ.
На дату перехода на ОСНО определите остаточную стоимость ОС в НУ: первоначальная стоимость минус расходы, списанные в период применения УСН (под. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина от 15.03.2011 № 03-11-06/2/34, Письмо ФНС от 09.01.2018 N СД-4-3/6). После перехода на ОСНО, остаточная стоимость погашается через амортизацию.
В разделе «Первоначальная стоимость на момент ввода остатков» в поле Первоначальная стоимость (НУ) удалите сумму.
В разделе «Накопленная амортизация (износ)» в поле Амортизация (износ) (НУ) укажите сумму, которая была списана в учете при применении УСН.
Пришлите скрин как заполнены вкладки БУ, НУ, События
Давайте так:
На закладке Начальные остатки
В разделе «Первоначальная стоимость на момент ввода остатков» в поле Первоначальная стоимость (НУ) оставьте сумму ПС.
На закладке БУ
Разработчики рекомендуют указывать оставшийся СПИ
На закладке События
Укажите дату принятия ОС к учету 01.01.1963
Амортизация для НУ рассчитывается по формуле:
Ам = ПС * норма амортизации
Норма ам. = 1/СПИ * 100%
Способы начисления амортизации: особенности в бухгалтерском и налоговом учете
Т.е. должно получиться 926 007р.*1/733*100% = 1263,31р.
1. «А у нас она амортизируется из первоначальной стоимости для НУ»
— в статье 259.1 НК РФ предусмотрен лишь один порядок расчета амортизации — «Сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта». Спец.норм для объектов после перехода с УСН на ОСНО в ней нет.
Подскажите, почему считаете что для НУ амортизация долна рассчитываться исходя из остаточной стоимости?
2. у меня в базе Ввод остатков провелся при закрытом периоде и указанной датой в закладке События ранее даты запрета редактирования.
Уточните в Режим ввода остатков стоит флажок только для Ввод остатков по НУ? (см. скрин)
1. Но этот пункт про определение остаточной стоимости, а не про расчет амортизации. Не согласны?
2. Оставьте только флажок «Ввод по налоговому учету»
1. но вроде бы в данном пункте про другую ситуацию: «Организация, применявшая УСН с объектом налогообложения «доходы», в случае перехода на ОСНО не лишена права начислять амортизацию по основным средствам, приобретенным в период применения специального налогового режима, исходя из остаточной стоимости, сформированной к моменту перехода на общий режим».
2. В меню Режим ввод флажок только Ввод остатков по НУ (так рекомендуют разработчики)
На закладке Начальные остатки
В разделе «Первоначальная стоимость на момент ввода остатков» в поле Первоначальная стоимость (НУ) укажите сумму ПС.
На закладке БУ
Разработчики рекомендуют указывать оставшийся СПИ
На закладке События
Укажите дату принятия ОС к учету 01.01.1963
Всё остальное без изменений как было на скринах.
Поделитесь, пожалуйста, результатом. Что получилось при такой настройке.
Отмените закрытие месяца Январь 2026 и Выполните закрытие заново.
Пока что не понятна причина не начисления амортизации НУ, потому что в моей базе с такими настройками амортизация НУ с января 2026 начисляется по формуле ПС*1/СПИ
Еще раз анализировала скрины. Изначально амортизация в НУ начислялась, но расчет был по формуле ПС/ оставшийся СПИ = 2080р. (первый ворд файл).
Можно попробовать обходной вариант — данные заполнить как в 1м ворд файле, за исключение — на закладке Начальный остатки в разделе Стоимость на момент ввода остатков в графе ПС (НУ) укажите остаточную стоимость, а в разделе Накопленная амортизация в графе Ам. (НУ) укажите 0.
Собрала скрины в файл.
Спасибо за разъяснения.
Думаю причина тянется с 2002-2019г. Если в Ввод остатков в Режим ввода остатков убираем флаг Ввод остатков по срец.регистрам, то берет данные из старых регистров, где нет амортизации НУ. А если ставим флаг Ввод остатков по спец.регистрам, то ошибочно оставшийся СПИ включается в расчет амортизации (возможно это из-за даты на вкладке Событие, которую не можем указать 1963 при флаге Спец регистры).
Попробуйте два варианта
1. при установленном флаге Ввод остатков по срец.регистрам.
на закладке Начальный остатки в разделе Стоимость на момент ввода остатков в графе ПС (НУ) укажите остаточную стоимость, а в разделе Накопленная амортизация в графе Ам. (НУ) укажите 0.
2. при выключенном флаге Ввод остатков по срец.регистрам.
Измените параметры амортизации ОС (ОС и НМА — Параметры амортизации ОС — Создать Изменение состояния ОС.
Поставьте флаги Отражать в НУ, Влияет на начисление амортизации, Начислять амортизацию (см. вложение Приложение №1). Амортизация должна начисляться со следующего месяца. Т.е. если дату документа указать январь, то посмотрите как начислилась амортизация в феврале.
Поделитесь, пожалуйста результатом.
Амортизация в НУ в 1С начислится по формуле ПС*норма амортизации установленная до перехода на УСН. Такой алгоритм заложен программой.