Добрый день! У нас УСН «Доходы» с НДС 5 процентов. Покупатель А должен нам за услуги 1 140 260 рублей, в т. ч. НДС 5 процентов 54 298,10. Мы хотим заключить договор о переуступке прав требования — мы продаем задолженность покупателя А нашему покупателю Б за ту же стоимость — 1 140 260 р., вот она будет включать тоже 5% НДС 54298,10? Я почитала и немного запуталась. Нужно ли начислять НДС и если да, то с какой суммы? Как выписать тогда счет-фактуру? Какие проводки будут? И можно ли поступить как-то проще, просто оплата за 3-е лицо, и какой тогда нужно заключить другой договор и как тогда оформить операцию, когда за покупателя А нам оплатит покупатель Б?
УСН доходы, переуступка права требования, учет у цедента в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Да, можно поступить проще, когда за покупателя А нам оплатит покупатель Б.
На р/счет поступает оплата от покупателя Б счет расчетов 76.09
В разделе Продажи документ Корректировка долга проведите зачет задолженности (смотрите вложения)
Материал по теме:
Документ Корректировка долга в 1С
Да, скрины на другую операцию, у вас будет зачет задолженности.
Покупатель Б может заплатить за покупателя А на основании письма, если у них есть задолженность между друг — другом.
Если ситуация другая, то переуступка долга.
Цедент уплачивает НДС c положительной разницы между ценой реализации и размером долга (п. 1 ст. 155 НК РФ).
У вас разницы нет.
Алгоритм смотрите, пожалуйста, в материале:
Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С
У вас реализация долга будет без учета НДС (сумма 1 140 260 минус НДС 54298,10), т.к. переуступка по той же стоимости, без положительной разницы.
В материале регистр по НДС продажи сумма удаляется вручную.
Задолженность покупателя списываете с учетом НДС.
В доходы попадет сумма очищенная от НДС.
Налоговая база по НДС определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены (п. 1 ст. 155 НК РФ).
Ваш доход по этой реализации в целях УСН без учета НДС, так же было бы, если покупатель А оплатил вам, а НДС вы обязаны были бы уплатить в бюджет.
С какой суммы доходов считать налог по УСН — с НДС или без НДС?
Когда первоначальный кредитор (цедент) передаёт право требования по оплате товаров, работ, услуг, он начисляет НДС только если продажа долга происходит с наценкой. Если же дебиторская задолженность продаётся с убытком или по той же цене, НДС не взимается, но счёт-фактура должна быть выставлена с нулевой суммой налога. Это положение закреплено в статье 155 Налогового кодекса РФ и разъяснено в Письме Минфина от 16 декабря 2020 года N 03-07-09/110092.
Если будете продавать за 1140260 рассчитывайте налог по расчетной ставке 5/105 (п. 4, пп. 1, 2 п. 8 ст. 164 НК РФ).