Добрый день!
Мы применяем ПБУ 2/2008.
На 31.12 остались незавершенными 2 этапа.
Мы делаем проводки:
Этап 1, доля завершенных работ 10%
Д46 К90.01 120 000 (10% от выручки по договору)
Д90.02 К20 50 000
списываем все НЗП на 20 сч (услуги) + 10% от суммы по расходному договору с подрядчиком, акт с которым будет подписан по завершении всех работ.
Д90.03 Д76Н1 20 000 НДС
Этап 2, доля завершенных работ 0%
Д 46 К90.01 0
Д 90.02 К20 500 000 (только НЗП на 20 сч)
Д90.03 К76Н1 0
Подскажите пожалуйста правильно мы считаем себестоимость?
Макс
RuTube
Добрый день, Ксения
В плане БУ.
По идее должно быть так, беру свои суммы, т.к. у вас не вся картина.
Например, по смете:
Этап 1 — 2 000 000 руб., из них
-10% выполнены, но по факту затраты составили 150 000 руб. вместо 200 000 руб.
-90% не выполнены — 1 800 000 руб.
Итоговая сумма будет = 1 950 000 руб.
Вот от нее вы и берете 10%
По проводке Дт 90.02 Кт 20.01 у вас будет 195 000 руб.
Если раньше было сформировано НЗП, не признавали расходы, то будет эта сумма, если ранее признавали расходы, то отнимите от нее признанные расходы по этапу.
2 000 000 это затраты.
Вы же именно про БУ и Дт 90.02 Кт 20 спрашиваете?
У вас на Этапе 2 нет завершенных работ, поэтому в БУ я бы не признавала затраты.
Насчет выручки брать с НДС или без НДС, выручка считается с НДС.