Добрый день. Компания МСП на УСН (доходы минус расходы), частично компенсирует сотрудникам расходы на фитнес. При выплате компенсации, удерживаем и перечисляем НДФЛ в бюджет. Нужно ли эту сумму НДФЛ вносить записью в книгу доходов и расходов (как это делается при перечислении заработной платы) или же она не принимается к расходам?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
RuTube
Добрый день!
Компенсация расходов на фитнес работнику относится к доходу в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письмо ФНС России от 02.12.2020 № СД-4-3/19820@).
Организация должна удержать НДФЛ с ближайшей денежной выплаты.
Удержанный НДФЛ отражается в КУДиР, как и при обыкновенной выплате заработной платы.
Похожий пример при Учете добровольной вакцинации.
Как на УСН отразить расходы на прививки в 1С
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Есть пояснение от Минфина — перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ (ст. 217 НК РФ).
Дохода в виде компенсации сотрудникам стоимости фитнеса в перечне нет. Соответственно, такое возмещение включается в базу по НДФЛ (Письма Минфина от 21.04.2020 № 03-03-06/3/32714, от 16.10.2019 № 03-01-10/79312).
Но в перечне расходов, учитываемых при УСН, расходы на занятия спортом и т. п. — не указаны. Поэтому компенсация фитнеса не уменьшает налоговую базу.
С другой стороны — если выплату физлицу нельзя учесть в расходах, удержанный с нее налог, организация так же не может учесть в расходах (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270, п. п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ).
Конкретно по вашему запросу писем и решений не нашла.
Во избежание требований со стороны налоговой и если сумма НДФЛ не большая. безопаснее будет ее не учитывать в расходах.
Если же сумма существенная для компании, задайте официальный запрос в ФНС.