Добрый день! Организация на ОСН с единственным директором-учредителем с января 26 года переходит на АУСН. В 2025 году деятельность не велась, но на остатках есть товар на 200т. Если переходить с 2026 года на АУСН, НДС с товаров нужно восстанавливать и платить в бюджет, даже если в следующем году деятельность вести организация не будет? Как это сделать на практике в 1С? Если деятельность не будет вестись в 2026 году, то и на АУСН налоги не платятся (директору зарплата не начисляется)?
Про фиксированные взносы травматизма я знаю, что это обязательный платеж.
Макс
RuTube
Здравствуйте!
Да, вы абсолютно верно понимаете
Деятельность на АУСН не облагается НДС
При переходе с ОСНО на АУСН входящий НДС товарам, работам, услугам, имущественным правам, активам (ОС, НМА), которые не использованы на момент перехода на АУСН. И следовательно будут использоваться в необлагаемой НДС деятельности по АУСН, надо восстановить
Восстановление проводите в 4 кв 2025 — это квартал предшествующий переходу на АУСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 1 ст. 346.13 НК РФ)
Операции по восстановлению входящего НДС отражаются в книге продаж с кодом операции 21
Для этих целей воспользуйтесь документом Восстановление НДС из Операции — Регламентные операции по НДС — Создать
Нужно поставить флажок Списать восстановленный НДС на затраты. Счет учета 91.02 и статья из справочника Прочие доходы и расходы, у которой Вид статьи — Прочие косвенные расходы и флажок Принимается к налоговому учету. Назвать статью можно Списание НДС на прочие расходы
Сумма должна попасть в стр. 040, 041 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по прибыли (Письмо Минфина от 01.04.2010 N 03-03-06/1/205)
В этом случае в НУ будет убыток. Если не хотите его показывать, выбирайте статью не НУ т.е. без флажка Принимается к налоговому учету. Тогда ее назовите Списание НДС на прочие расходы НЕ НУ — чтобы сразу из названия было понятно, что не учитывается для налога на прибыль
И проконтролировать, что в шапке документа в поле Отразить восстановление указано «в книге продаж»
Проводки будут (п. 11 ПБУ 10/99)
Д 19 К 68.02
Д 91.02 К 19
Если деятельность не будет вестись в 2026 году — то на АУСН «зарплатные» налоги не платятся (директору зп не начисляется)
Обязательный платеж по взносам на травматизм по АУСН будет — сумма 2 959 руб. на 2026 год (Постановление Правительства от 01.11.2025 N 1729). Платим ежемесячно не позднее 15-го числа в размере 1/12 годового фиксированного взноса (246,58 руб.)
Пригодится
Что такое АУСН и какая автоматизация есть в 1С:Бухгалтерия
Больше информации в подборке по теме АУСН >>