Покупка автомобиля в лизинг при УСН в 1С

1. Здравствуйте!

   Посмотрите, пожалуйста, наши подробные инструкции
   Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ)

   Приобретение ОС с доп.затратами при УСН в 1С

   Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022 в 1С

   При УСН 15% лизинговые платежи (в т. ч. НДС) можно учесть в расходах после оплаты по мере оказания лизинговых услуг (п. 2 ст. 346.17, пп. 4, 8 п. 1 ст. 346.16 НК).

   Если лизинговый платеж включает выкупную стоимость, эту часть платежа можно включить в расходы только после перехода имущества в собственность лизингополучателя.

   С 2022 лизинговые основные средства учитывает в НУ только лизингодатель.
   Учет арендованного имущества нужно вести на счете 01.03.

   Стоимость ППА формируется из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости сделки, включая НДС, — если выкупная стоимость указана в договоре лизинга или договоре купли-продажи (даже если в договоре лизинга указано, что выкуп производится по отдельному договору)(п. 10, 14 ФСБУ 25/2018, п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ).

   После проведения документа Выкуп предметов лизинга будут сформированы проводки в БУ:
   Дт 76.07.1 Кт 60.01 — сумма выкупной стоимости — выкуп имущества
   Дт 20(23,25,26) Кт 02.03 — последний раз начислена амортизация по лизинговому имуществу
   Дт 01.01 Кт 01.03 — перенос первоначальной стоимости лизингового имущества в собственные ОС
   Дт 02.03 Кт 02.01 — перенос амортизации на счет амортизации собственных ОС
   В налоговом учете запись в регистры будет произведена, в зависимости от выбора в документе Принятие к учету ОС на вкладке Налоговый учет (УСН) в поле Порядок включения стоимости в состав расходов:
   Включить в состав амортизируемого имущества — если выкупная стоимость больше 100 тыс. руб.
   Включить в состав расходов — если выкупная стоимость 100 тыс. руб. и меньше
   Не включать в состав расходов.

2. Общая сумма обязательств по договору с выкупом – лизинговые платежи + выкупная стоимость, независимо от наличия отдельного договора купли-продажи.
   Включается ли в право пользования активом выкупная стоимость предмета лизинга?

   У вас выкупная стоимость в размере 1000 рублей входит в стоимость договора. В документе Поступление в лизинг укажите общую сумму по договору лизинга 4 007 607,88 рублей.

   Возможно пригодится
   Как увеличить сумму лизинговых платежей на выкупной платеж в 1С?

3. После проведения документа Выкуп автомобиль учитывается на счете 01.01:
   Дт 01.01 Кт 01.03 — перенос первоначальной стоимости лизингового имущества в собственные ОС
   Дт 02.03 Кт 02.01 — перенос амортизации на счет амортизации собственных ОС

   Чтобы входящий НДС по выкупной стоимости вошел в стоимость ОС, исправьте вторую проводку вручную на сумму 166,67 рублей:
   Дт 01.01 Кт 76.07.9
   Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ)

4. В статье говорится, как учесть выкупную стоимость в расходах УСН.
   При выкупе на вкладке Налоговый учет указываем:
   Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — можно выбрать из трех вариантов:
   — Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС не менее 100 тыс. руб.
   — Включение в расходы при принятии к учету — если выкупная стоимость ОС меньше 100 тыс. руб. (в нашем примере выбираем этот вариант)
   — Стоимость не включается в расходы — если стоимость ОС нельзя учесть НУ.

   Сам автомобиль после проведения документа Выкуп учитывается на счете 01.01 в бухгалтерском учете по общей сумме обязательств по договору с выкупом (лизинговые платежи + выкупная стоимость) за вычетом начисленной амортизации:
   Дт 01.01 Кт 01.03 — перенос первоначальной стоимости лизингового имущества в собственные ОС
   Дт 02.03 Кт 02.01 — перенос амортизации на счет амортизации собственных ОС

5. Да, всё правильно. У вас амортизация начисляется до выкупа по счету 02.03 только по бухгалтерскому учету. Так уменьшается балансовая стоимость автомобиля. В налоговом учете расходы УСН вы уменьшаете лизинговыми платежами.

Комментарии закрыты.