Согласно Письму Минфина №03-07-08/73264 от 04.08.2023 при приобретении товаров/работ в счет ранее перечисленной оплаты (частичной оплаты) в иностранной валюте организации, состоящей на учете в налоговом органе РФ, если счет-фактура поставщиком на момент передачи товаров/выполненных работ составлена в рублях, то к вычету принимаются суммы НДС, указанные в таких счетах-фактурах.
В части налога на прибыль в отношении поступления товаров/выполненных работ: согласно п. 10 ст. 272 НК РФ расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рублях по курсу ЦБ на дату перехода права собственности, в случае перечисления аванса, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату перечисления аванса. Отгрузка товара Поставщиком и принятие его к учету Покупателем приходится на разные даты. Таким образом, налоговые базы по налогу на прибыль и по НДС отличаются.
Пример.
14.12.2024 Поставщик произвел отгрузку товара по курсу ЦБ РФ на сумму 71 997 517,10, в т.ч. НДС 20% 11 999 586,15 руб. В промежутке между датами отправки и приемки Покупателем были осуществлены платежи за данную поставку. 13.03.2025 Покупатель принимает на баланс товар на сумму 70 291 507,45 руб., в т.ч. НДС 20% 11 715 251,25 руб. (с учетом зачета ранее выданных авансов).
Сумма НДС по счету 19 отличается от суммы НДС, указанной в счете-фактуре.
В зависимости от курса валюты сумма НДС может отличаться как в меньшую, так и в большую сторону.
Какими проводками необходимо скорректировать сумму НДС, чтобы она соответствовала сумме, указанной в счете-фактуре Поставщика, и с помощью каких операций в 1С?
Макс
RuTube
Добрый день!
В вашем случае согласно договора, когда происходит переход права собственности?
Документ заполняется в валюте на основании первичных документов от Поставщика. В проводках стоимость товаров отражена в рублях, а расчеты с поставщиком – и в рублях, и в валюте.
Это связано с тем, что учет в РФ ведется в рублях. Стоимость активов или обязательств в иностранной валюте подлежит пересчету в рубли (п. 4 ПБУ 3/2006).
Пример
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50% в 1С
Спасибо за уточнение.
В программе поступление отражаете согласно данным из первичного документа от Поставщика.
То, что разные даты между отгрузкой и поступлением у покупателя, это вполне нормально.
Так как поступление в программе оформляете на основании первичных документов, НДС у продавца и покупателя не могут отличаться.
По датам распишите, пожалуйста, когда были авансы и какая сумма, чтобы я смогла повторить пример.
Посмотрите, пожалуйста, пример.
У вас так же?
Пришлите, пожалуйста, карточку договора и как заполнен один документ Списание с расчетного счета.
Посмотрите обсуждение, пожалуйста
Приобретение товара в валюте Дата отгрузки не совпадает с датой перехода права собственности в 1С
Я понимаю, что у вас именно так.
Разницы в части НДС учитываются в составе внереализационных доходов или расходов по ст. 250 НК РФ, 265 НК РФ (абз. 5 п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.02.2010 N 16-15/013804.1).