Добрый день. Вопрос не совсем по учету, но вдруг вы сталкивались с такой ситуацией.
ООО (ОСНО) организовало питание своих сотрудников таким образом: сотрудник через сервис Яндекса заказывает себе обед на любую сумму из любой доступной в сервисе Яндекса точки питания («Вкусвилл», «Макдоналдс», «Додо Пицца», «Пятерочка» и т. д.). Стоимость обеда свыше 400 руб. в день сотрудник оплачивает сам во время заказа, а 400 руб. в день оплачивает ООО. В конце каждого месяца Яндекс присылает список сотрудников с суммами (по 400 руб. за каждый рабочий день в месяце). В акте выполненных работ Яндекс пишет «услуги по организации питания корпоративных пользователей заказчика» и начисляют на эту сумму НДС. Т. е. если бы у компании был сотрудник и он пообедал 1 раз в месяц, то Яндекс бы выставил акт и счет-фактуру на сумму 480 руб. (в т. ч. НДС 80 руб.). Вопрос: может ли ООО в таком случае принять НДС к вычету?
Сотрудник заплатит НДФЛ с суммы 480 руб. И страховые взносы ООО начислит с 480 руб.
Спасибо.
НДС при организации питания, если сотрудник сам заказывает обеды, а компания частично оплачивает в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Согласно п. 2 ст. 171 НК вычетам подлежит НДС, предъявляемый при приобретении товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. Т.е. если сумма питания сотрудника включается в базу по НДС, входной налог можно принять к вычету и если возможна персонификация по каждому сотруднику (Письмо Минфина от 27.01.2020 N 03-07-11/4421).
Однако, если оплата питания за сотрудника производится в виде компенсации, стоимость питания не облагается НДС, т.к. на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ не являются объектом налогообложения НДС.
Как у вас в ЛНА закреплена эта оплата, в виде чего?
Спасибо за уточнения.
Да, если принимать к вычету, то должна быть реализация под деятельность с НДС, в данном случае по сотрудникам безвозмездная передача.
Здесь в основном будет зависеть от характера выплаты. Если это компенсация, не будет как начисления, так и права на вычет.
Поищу еще немного информации по вопросу, по результату напишу.
По вашему вопрос удалось найти Письмо Минфина от 01.09.2023 № 03-07-11/83493, в котором рассматривается учет НДС в отношении питания сотрудников.
В случае, если в соответствии с условиями договора организация не является покупателем услуг общественного питания, а только оплачивает (полностью или частично) за работников приобретенные им услуги, не возникает реализации услуг питания своим работникам.
Т.е. происходит лишь обращение денежных средств, а не реализация.
Рекомендую еще дополнительно проконсультироваться с аудитором или в своей ИФНС.
Да, здесь позиция не однозначная. Но если заявлять к вычету, то и реализацию обязательно оформлять.
Дт 91.02 Кт 68.02 — 96 руб. — это НДС с реализации, к вычету можно 80 руб. принять. Яндекс какой-то акт со счет-фактурой предоставляет?
Тогда к вычету 80 руб., начислен НДС с безвозмездной реализации к уплате 96 руб., с разницы будет исчислен налог.
Да, 400 руб. пойдет в расходы по налогу на прибыль при реализации.
Всё верно, к уплате 16 р. По проводкам тоже всё правильно.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.