Восстановление НДС по ОС и включение в налоговую базу по прибыли при переходе на необлагаемую НДС деятельность в 1С

1. Здравствуйте!

   НДС при начале использования ОС в необлагаемой деятельности нужно восстановить.

   НДС, подлежащий восстановлению, рассчитывается с остаточной (балансовой) стоимости основного средства, если по нему ранее НДС был принят к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-11-06/2/99).

   Формулу для суммы восстановления можно посмотреть в материале:
   Как сделать расчет для восстановления НДС по ОС при переходе с ОСНО на УСН?

   По ОС, по которому ранее НДС был принят к вычету, следует заполнить документ Восстановление НДС в разделе Операции — регламентные операции НДС.

   В шапке:

   — поле Отразить восстановление – в книге продаж;
   — флажок Списать восстановленный НДС на затраты.

   В табличной части на вкладке НДС к восстановлению графы:

   — Нет СФ – флажок убрать;
   — Поставщик, счет-фактура – поставщик, продавший ОС, Счет-фактура полученный выбрать из журнала Счета-фактуры полученные.

   Восстановленный НДС учитывается в расходах по налогу на прибыль в соответствии со ст. 264 НК РФ (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

   На вкладке Счет списания:

   — Счет списания – 91.02;
   — Прочие доходы и расходы – Списание НДС на прочие расходы, в НУ принимается.

Комментарии закрыты.