Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какие проводки сделать в 1С в следующей ситуации:
ООО на ОСНО, ПБУ 18 применяем, в УПП балансовый метод с отражением ПР и ВР.
Мы получили новое сообщение из ИФНС об исчисленной сумме транспортного налога от 15.07.2025 г. Они исключили три месяца из расчета (1 кв. 2024 г.), в связи с чем у нас получается, что транспортный налог за 2024 мы излишне уплатили на 16 316 руб. и, соответственно, излишне уменьшили сумму прибыли, получается, недоплачен налог на прибыль.
Будем делать корректировки по налогу на прибыль за 1 кв., 1 полугодие, 9 мес. и год 2024 г.
Верны ли следующие проводки 15.07.2025 г.:
1. Д 68.08 К 91.01 — 16 316 — Излишне начисленный транспортный налог за 1 кв. 2024 г. учтен в прочих доходах
В НУ непринимаемый доход. Проводок нет
По кредиту счета 91.01 — 16 316 — постоянная разница
Скрин во вложении.
2. Д 99.01.1 Налог на прибыль и аналогичные платежи К 68.04.1 — 489 руб. (ФБ), 2774 (РБ) — доначислен налог на прибыль за 1 кв. 2024 г.
В НУ проводок нет
По дебету счета 99.01.1 — 489 руб. и 2774 руб. — постоянная разница или здесь нужно посчитать по ставке 25%
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
3. Д 68.04.1 К 68.90 — 489 ФБ. Проводки только в бу
Д 68.04.1 К 68.90 2774 РБ — проводки только бу
Д 68.90 К 68.07 — 16316 — проводки только в бу
Скрины во вложении.
Макс
RuTube
Здравствуйте!
1. Проводка верная на скрине, в тексте опечатка вместо 68.07 указан 68.08, в НУ ПР.
Подробности здесь Завышена сумма транспортного налога за прошлый год – порядок исправления в 1С
2. Верно, в НУ по Дт ПР, считаем по ставке 20%, т.к. доплата налога за 2024 г.
3. Корректировка ЕНС – Начисление налога:
Вид платежа в бюджет — Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно)
Подробности по пунктам 2 и 3 смотрите, пожалуйста, в материале:
Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС в 1С
Перечитала ваш вопрос, а что аудиторы говорят по поводу необходимости подачи уточненной декларации.
Почему интересуюсь, потому что есть такой момент:
Учет в составе расходов первоначально исчисленной суммы транспортного налога, рассчитанной на основании регистров бухгалтерского учета и иных документально подтвержденных данных об объектах, не может квалифицироваться как ошибка. Корректировка является новым обстоятельством и признается во внереализационных доходах текущего периода (Письмо Минфина от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979).
В этом случае корректировочные декларации не подаются.
По поводу 20% или 25%, да, аудиторы правы, операцию делаем в 2025 г., программа начислит по ставке 25%, потому считаем по ней.
Благодарю за уточнение.
Как должна выглядеть операция смотрите, пожалуйста, на скрине во вложении.
Подробно корректировка налога прибыль за прошлый период в материале:
Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС в 1С
Способ 1.
Да, всё верно.
А что не так, где-то ошибку выдает?
В программе провела только операции касающиеся корректировок прибыли.
Проводки которые сформирует регламентная операция после отражения показателей корректировок по прибыли на скрине во вложении.
Уточните, пожалуйста, точно, что хотят увидеть аудиторы, пришлите их ответ, рассмотрим варианты.
Если они хотят видеть операцию по доначислению налога по ставке 25%, тогда нужно ли подавать корректировочную декларацию.
Показатели сформированы с учётом данных, которые присутствовали в моей программе.
Когда удалила все показатели и оставила только эти операции, проводок в закрытии месяца нет.
Давайте попробуем на ваших данных в копии базы провести закрытие месяца, посмотрим, что сформирует.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Прикрепите, пожалуйста,текст замечания аудиторов по ситуации.
Поняла, аудитор пишет о сумме по ПР в операции по Дт.
По её рекомендациям она должна быть рассчитана из показателя 16 316*8% = 1 305 (ФБ)
16 316*17% = 2 774 (РБ)
Показатели в БУ 489 руб. (ФБ), 2774 (РБ)
Давайте попробуем сделать так.
Балансовый метод с ПР и ВР всегда вызывает такие сложности.
Обратите внимание, еще с 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
С текущего года переходите на него, пожалуйста, если применяете другой вариант.
Вот это и предполагала, что контроль не пойдет.
Потому моё мнение — всё-таки из расчета 20% ПР указать, контроль будет идти, а при реформации пусть в прочие уходит, сумма небольшая, как думаете.
Если по правильному, 99 закрывается на 84 (смотрите вложение).
Алгоритм взаимоувязки показателей смотрите на схеме во вложении и в материале:
Расход по налогу на прибыль (РНП)
Можно оставить, как советует аудитор, проверка будет ругаться до декабря, потом все закроется на 84 счёт (смотрите вложения).
В операции у себя в программе поставила в ПР по 25%, на 99 сч контроль показывал ошибку, закрыла год сумма из ПР закрылась на 84 сч.
Сама сумма по ПР на 99 не меняется, закрывается только та, которая была в контроле (смотрите ОСВ в предыдущем комментарии).
Суммы по ПР и БУ выравниваются при реформации баланса.