Добрый день. База «Бухгалтерия предприятия» (3.0.179.22). Я запуталась в проводках, статьи запутали еще больше. Компания была на УСН (доходы-расходы) до 01.01.2025. Потом перешла на ОСНО. В лизинг были приобретены автомобили в 2023 и в 2024 годах. Они все еще находятся в лизинге. При поступлении в аренду (лизинг) НДС отдельно не выделялся. Как правильно внести данные при переходе с УСН на ОСНО — через ввод начальных остатков (помощник, сняв флаг «Бухгалтерский учет») или лучше ручной операцией? Я понимаю, что в отчетности придется вносить изменения, но я хочу навести порядок в проводках…
Прикладываю файлы с движением документа «Поступление в аренду (лизинг)» и проводки ручной операции от 01.01.2025. Перечитав кучу информации, сильно запуталась, поэтому очень сомневаюсь, что в проводках ручной операции все верно. Прошу помощи и подсказки.
Ввод остатков по лизингу в НУ при переходе с УСН на ОСНО в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Введите данные с помощью Помощника ввода остатков по счёту 01.03, все данные по счёту 76.07 введутся автоматически после заполнения карточки счёта 01.03.
Внесите первоначальную стоимость автомобиля в БУ, заполните поле остаток платежей и все поля и вкладки последовательно.
Перед вводом так же необходимо по гиперссылке Режим ввода остатков снять флажок -Ввод остатков по бухгалтерскому учету.
Все остальные действия такие же как в материале:
Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Сумму НДС вводите вручную, рассмотрено со скринами в обсуждении:
Отражение операций по лизингу при добровольном переходе с УСН на ОСНО в 1С
Благодарю за уточнения.
Соберите, пожалуйста, все скрины в один файл по этому лизингу:
— первоначальное поступление;
— ОСВ по 01.03, 02.03;
— ОСВ по 76.07 с отбором по этому лизинговому имуществу.
ОСВ по указанным счетам период с поступления по 31.12.2024 г.
Воспроизведу вашу ситуацию у себя в базе.
Ещё момент, ранее не вводились остатки через Помощник ввода остатков?
Уточняю, потому как при вводе остатков по 01.03 счёту, форма выглядит иначе (смотрите вложение).
Здесь разницы нет, по чему вводили, здесь дело в дате в помощнике, и вводить нужно именно по 01.03 счёту, тогда откроется форма, которую прикрепляла выше (76.07 счёт).
Если дата как на скрине, то вводим через помощника, если отличается, то буду готовить пример через операцию вручную.
Отлично🙂
Нужно ещё заполнить поле «Остаток арендных платежей».
Также снимите флажок «Ввод остатков по бухгалтерскому учёту» в режиме ввода остатков.
Прикрепляю вам инструкцию по аналогичному случаю, если на каком-то этапе возникнут сложности дальше, пишите, будем разбираться.
Всё хорошо.
У вас указана сумма и в т.ч НДС, в документе ввода остатков она не выделяется отдельно, уменьшать не нужно, вводите операцией вручную сумму НДС (пример проводки смотрите вложение).
Сумма НДС у вас в операции будет равна сумме НДС от остатка платежей 446 644,37, т. к. в документе поступления изначально он включен в стоимость ППА.
Сумма учтена в расходах УСН, и сейчас вы вправе принимать к вычету только сумму, которую не учли в расходах.
Давайте посмотрим, как сейчас выглядит счёт 76.07, прикрепите скрин, пожалуйста.
Показатели сходятся арифметически?
Удаляйте ручную операцию, НДС отразился документом ввода остатков.
Здесь она не нужна, ориентировалась на другую ситуацию, где изначально без учёта НДС включенного в стоимость вводился документ поступления.
На 01.03 ОС в лизинге учитывается без учёта НДС, расчёт амортизации в БУ идёт от суммы без учёта НДС.
У вас изначально неверно включен НДС в стоимость.
При поступлении в лизинг форме Цены в документе нужно было снять флажок НДС включать в стоимость.
Тогда НДС по обязательствам будет выделен на счете 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам».
Это нужно, чтобы:
— стоимость ППА формировалась в соответствии с п. 7 ФСБУ 25/2018 — без НДС (обязательно с 01.01.2023)
— корректно заполнялась бухгалтерская отчетность — В какой строке баланса 1260 или 1450) отражать НДС по счету 76.09 после перехода на ФСБУ 25/2018?;
стоимость ППА формировалась в соответствии с п. 7 ФСБУ 25/2018 — без НДС (обязательно с 01.01.2023);
— в случае перехода на ОСНО корректно отражались операции по аренде в части НДС.
Подробности в материале:
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ)
Сейчас на 01.03 указана стоимость с НДС, его нужно было включить в стоимость при выкупе предмета лизинга.
Как сейчас исправить ситуацию, нужно подумать, в ближайшее время вернусь с ответом.
Пока видится самый простой вариант: досрочное прекращение лизинга от 31.12.2024 и поступление по остаткам на 76.07 с верными показателями и выделенным НДС на 01.01.2025 г.
Все регистры заполнятся автоматически, и НДС не будет учтён в стоимости ППА на 01.03 счёте, амортизация будет рассчитываться верно.
Да, вышлите, пожалуйста, будем смотреть вместе, что получается.
Операция с НДС ручная с 000 счётом лишняя по-прежнему, на неё увеличился 76.07.9, её убираем, и интересно, почему изменилась амортизация за январь, СПИ же один и тот же, остатки вводим только по регистрам НУ, в БУ изменений быть не должно.
А давайте ещё ведомость амортизации посмотрим.
И вопрос: провели все операции в копии базы, хотите внести такие же изменения в рабочей или отразить всё корректировками на суммы расхождений текущим периодом?
Да, включая январь по месяцам, хочется посмотреть, почему сумма амортизации изменилась именно в январе.
Нет, тут не верно.
На 01.03 в копии базы стоимость ППА учтена без НДС, это верно, исходя из этой суммы и должна рассчитываться сумма ежемесячной амортизации.
Размер ежемесячной амортизации должен быть рассчитан так:
5 157 874,58/37 = 139 402
Ранее сумма амортизации рассчитывалась исходя из стоимости с НДС.
Когда внесёте изменение данных и сделаете перезакрытие периода, амортизация пересчитается исходя из расчёта выше.
Порядок амортизации основных средств в бухгалтерском учете в 1С
Дополню, прежде чем будете всё, что провели в копии, повторять в рабочей базе, сверьтесь на предмет изменений в налоговом учёте, чтобы ничего не упустить.
Да, сейчас всё красиво🙂
Повторюсь, сверьте копию и рабочую базу на предмет изменений в налоговом учёте.
Можно и это лучший вариант, нужно сторнировать излишне начисленную амортизацию текущим периодом.
В остальном у вас всё верно.
Сравните суммы амортизации по предметам лизинга за прошлые периоды в копии базы и в рабочей, разницу отразите операцией вручную, проводка Дт02.01 — Кт91.01 «Исправительные записи по операциям прошлых лет».
Нет, не нужно, он у вас закрылся на 91.02.
Мы же с вами решили, что прошлый период не правим, делаем всё в текущем.
В прошлом периоде 26 закрылся на 90.02 рег. операцией.
Если сейчас сторнировать этот документ, то 26 счёт вы не вправе уже указать, укажите также 91.02, т. ч. это движение лишнее, оставляем как есть.
Изначально да, нужно было в документе поступления услуг лизинга указывать счёт НДС — 26, в движении документа вносим ручные корректировки, меняем статью расходов на амортизацию, потом он закрывается на 90.02.
При выкупе, чтобы НДС был включен в стоимость ОС, если бы вы оставались на УСН и не являлись плательщиками НДС (не превышен порог доходов 60 млн.), нужно внести ручные корректировки в движение документа и исправить проводку Дт 91.02 Кт 76.07.9 на Дт 01.01 Кт 76.07.9.
Подробности, как верно смотрите, пожалуйста, в материале:
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ)
Хорошо, Юлия, вопрос пока не закрываем🙂
Вносите правки в копии, сравните показатели с рабочей базой, и разницу, которая возникнет по лизингу, предлагаю отразить в рабочей всё-таки текущим периодом.
Показатели будете уже знать наверняка.
А там уже решать вам.
В поступлении счёт 01.03 на нём учитываем лизинговое имущество.
Здесь всё верно.
А амортизация начисляется в корреспонденции каких счетов?
При выкупе счет начисления амортизации должен был измениться на 02.01, то что амортизация продолжает начисляться ничего страшного, но счет учета нужно изменить.
Проверьте документ выкупа из лизинга, проводки:
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ)
пункт Выкуп лизингового имущества, принятие собственного ОС к учету