Отражение расходов на получение от администрации города права на размещение, обустройство и эксплуатацию нестационарной площадки для услуг общепита в 1С

1. Здравствуйте!

   При аренде муниципального имущества у органов местного самоуправления арендатор выступает налоговым агентом по НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).

   Проверьте себя по чек листу надо ли применять ФСБУ25
   Условия применения ФСБУ 25

   Если да, то отражение будет следующим
   Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 в 1С (ПРОФ)

   Дополнительно
   Настройки 1С для налогового агента по НДС при аренде государственного (муниципального) имущества

   Обязанности налогового агента по НДС при аренде государственного (муниципального) имущества

   Останутся вопросы, пишите!

2. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

   По моему мнению, должны. Вы арендатор государственного имущества и будете являться налоговым агентом по НДС на основании п. 3 ст. 161 НК РФ. Вы удерживаете и уплачиваете НДС в бюджет.
   Но поскольку входящий НДС (он же удержанный и уплаченный вами как налоговым агентом) используется в льготной деятельности (без НДС) по 149 статье, принять к вычету его, увы, нельзя.

3. Отражение такое
   Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 в 1С (ПРОФ)

   При аренде можно не составлять ежемесячный акт, если он не предусмотрен договором.

   Для документального обоснования расходов на аренду должны быть:

   — договор и акт приемки-передачи имущества (Письмо Минфина от 15.06.2015 N 03-07-11/34410)
   — договор и платежные документы, подтверждающие факт уплаты аренды (Письмо Минфина от 26.08.2014 N 03-07-09/42594)

4. Вы правы. Земля относится к природным ресурсам (ст. 9 Конституции РФ, п. 1 ст. 1 Земельного кодекса РФ). Платежи в бюджет за право пользования природными ресурсами освобождены от НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Поэтому при аренде государственной (муниципальной) земли не надо исчислять, удерживать и уплачивать НДС в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ).
   При этом вы все равно являетесь налоговым агентом по НДС и отражаете эти операции по аренде земли в декларации по НДС в разделе 7, (п. 50.1, 50.2, 50.4 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).

   Подробнее
   Аренда муниципальной земли — как заполнить Раздел 7 декларации по НДС?

   Полагаю, что надо ежемесячно отражать, документом Поступление услуг аренды.
   Как писала выше, для документального обоснования расходов на аренду должны быть:

   — договор и акт приемки-передачи имущества (Письмо Минфина от 15.06.2015 N 03-07-11/34410)
   — договор и платежные документы, подтверждающие факт уплаты аренды (Письмо Минфина от 26.08.2014 N 03-07-09/42594)

5. Дополнительно изучила письмо Минфина от 17.10.2023г №03-07-11/98289.
   Да, получается, если у вас не договор аренды, то нормы ст. 161 НК РФ не применяются, т.е. удерживать и уплачивать НДС в бюджет не надо. Вы не являетесь налоговым агентом по НДС.
   Заполнять раздел 7 декларации по НДС не надо.

   Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия.
   Расходы в НУ должны быть обоснованы и документально подтверждены.

   Есть ли информация в договоре про первичные документы? Что должна предоставить Администрация? Если есть, то надо запросить эти документы.
   Если нет, то по моему мнению, расходы можно признать на основании договора и оплаты (Письмо Минфина от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31272).

   Оплачиваете сумма за 1 квартал (апрель, май, июнь)? Или переходит из квартала в квартал сумма (например июнь, июль, август)?

   Расходы организации. Обзор нормативного регулирования

6. Спасибо за уточнения. Я предлагаю, например, при оплате за период 01.08.2025 — 31.10.2025г. делать три документа Поступление услуг от 31.08., 30.09., 31.10

7. Документом Поступление услуг в разделе Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД)

   Документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт) в 1С

8. Если есть основание и документальное подтверждение расходов их можно принять в НУ. В БУ тоже надо их учесть.

   У вас есть договор, экономическое обоснование, сделайте бухгалтерскую справку.

   Бухгалтерская справка в 1С это документ Операции — Операции, введенные в ручную — Создать — Операция, проводка Д затратный счет К счет расчетов с контрагентом.
   Аналитику по счетам в Д и К надо заполнят в ручную, легко допустить ошибку.

   Можно сделать проще и создать документ Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД), проводки будут такие же, но документ автоматизирован, мороки меньше. В комментарии документа напишите проведен на основании бух.справки.

Комментарии закрыты.