Как внести убытки прошлых лет, которые не были вовремя признаны в учете по налогу на прибыль в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.38/10)

Как внести убытки прошлых лет, которые не были вовремя признаны в учете в 1С для автоматического учета и правильного заполнения декларации по налогу на прибыль в дальнейшем в программе 1 с? Можно ли ввести убытки в середине года? Учет в программе начали вести с января 2025 года, вовремя не ввели остатки, не знали как правильно это сделать.

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Перенос убытков на будущее возможен как по итогам отчетного, так и по итогам налогового периодов (Письма Минфина от 03.08.2012 N 03-03-06/1/382, от 16.01.2013 N 03-03-06/2/3; п. 1 ст. 283 НК РФ).
    При этом с 1 января 2017 года уменьшать базу по прибыли на убытки прошлых лет разрешается не более чем на 50%.
    Такое правило временное и действует до 2026 г. (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

    Для того, чтобы воспользоваться правом переноса, убыток нужно отразить в Приложении 4 к листу 02 Налоговой декларации.

    Как перенести убыток, какими операциями и как отразить это в декларации, посмотрите, пожалуйста, в наших материалах:
    Как внести убытки прошлых лет, которые не были вовремя признаны в учете в 1С?

    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С

    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С

  2. По описанию вашей ситуации понимаю так, что учет в программе ведете с января 2025г.
    Если по итогу прошлого налогового периода получен убыток, то на начало ведения учета в программе необходимо сформировать остатки по счетам 09 Отложенные налоговые активы и 97.11 Убытки прошлых лет по налогу на прибыль (на каждый счет вводится отдельный документ Ввод остатков).
    Уточните, пожалуйста, как переносили остатки?
    Для автоматического списания убытков прошлых лет необходимо ввести актив, например, Убыток 2018 на счет 97.11 Операцией, введенной вручную последним днем предшествующего налогового периода с флагом Межотчетный период.

  3. Остатки вводят на дату, предшествующую началу ведения учета в программе.
    Если никак нет возможности период открыть и внести в 2024, и не отразили на 01.01.2025, то остатки внесите декабрем для корректного ведения БУ и формирования отчетности.

    Возможно, будет полезен материал:
    Ввод остатков. Упрощенная форма в 1С

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Неверно рассчитывается ОНА при корректировке убытка прошлых лет в текущем периоде в 1С Добрый день, Организация ведет учет отложенных налоговых активов и обязательств балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц. Поскольку по…
  2. Увеличение кадастровой стоимости земельного участка, доначисление налога за прошлый год в 1С Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.173.23) Добрый день. Получили из налоговой уведомление за 2024 год об исчисленном земельном налоге, выяснилось, что…
  3. Исправление ошибки, если не выполнен переход на ФСБУ 6 по полностью самортизированным ОС в 1С Добрый день. Наша организация — ООО на ОСНО, малое предприятие, имеющее право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Вовремя не…
  4. Как отразить расходы по арендным платежам не НУ в 1С Добрый день! учет ведем в программе БП 8.3 Проф. По итогам года убытки. У нас аренда склада( договор аренды на…

Статьи по этой теме

  1. Как отразить убытки прошлых лет, которые не были признаны вовремя в учете при ПБУ 18 в 1С? Организация применяет балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц для ведения учета по ПБУ 18/02. Как в 1С наладить…
  2. Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С Убытки, полученные в НУ по результатам года, можно списать на уменьшение налогооблагаемой базы в последующие налоговые периоды. Из статьи вы…
  3. Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С Убытки, полученные в НУ по результатам года, можно списать на уменьшение налогооблагаемой базы в последующие налоговые периоды. Из статьи вы…
  4. До 20 сентября 2025 не забудьте подтвердить участие в льготной ИТ-ипотеке Источник: сообщение Минцифры Информация для: работодателей До 20.09.2025 ИТ-компании должны подать в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны. Это одно…