Здравствуйте.
Вчера, 22 июля, поступило требование представить КУДиР и подтверждающие расходы документы по декларации УСН за 2024 год. В декларации был учтен убыток за предыдущие периоды в сумме 1 млн руб. Должны ли представлять? Срок камеральной проверки за 2023 год, где отражен убыток, давно прошел. За 2024 год за один день до окончания камеральной проверки требование прислали.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
RuTube
Добрый день!
Не совсем поняла, в декларации за 2023 год был отражен убыток за предыдущие периоды, камеральная проверка уже закончилась.
Сейчас проходит камеральная проверка декларации за 2024 год, правильно? И требуют документы предоставить.
Понятно. То, что есть убыток это обычная ситуация, на УСН предусмотрена возможность уменьшения налогооблагаемой базы по УСН на сумму убытков, полученных за прошедшие 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Все время, пока налогоплательщик переносит убыток, он обязан хранить первичные документы, подтверждающие его возникновение (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). После окончания переноса такие документы необходимо хранить еще 4 года (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Если требование выставлено правомерно в период налоговой проверки, его нельзя игнорировать и лучше документы предоставить. Это позволит избежать санкций и дальнейших претензий к вам со стороны проверяющих. У вас именно документы запрашивают, не пояснения?
Последний день выездной проверки — не повод для неисполнения требования налоговиков
Могут запрашивать те документы, которые относятся к исчислению налога. КУДИР не сдают ни отдельно в ФНС, ни вместе с декларацией, поэтому требовать ее не должны, но налогоплательщик может предоставить на свое усмотрение. Еще уточните, на основании какой нормы требование, если по ст. 88 НК РФ, то не обязаны предоставлять.
Из регистров КУДИР, конечно, самый основной. Можно, например, из «Анализа состояния налогового учета по УСН» по каждому показателю сохранить форму, есть период, табличная часть с показателями, и немного доработать вручную (добавить подпись и расшифровку ответственного за подготовку внизу).
Понятно, спасибо за уточнение.
При камеральной проверке налоговые органы не могут запрашивать документы, не предусмотренные ст. 88 НК РФ. Отдельно по КУДИР и УСН ничего не сказано. Как вы верно отметили, формулировка требования «на все случаи жизни»
Может пригодится какая-то информация с эфира: Истребование документов и информации налоговыми органами: все, что вам следует знать. Законодательный обзор
Мы придерживаемся более осторожных позиций, поэтому, если уверены, что в КУДИР у вас все в порядке, лучше предоставить, не факт, что будут ее досконально проверять. За непредоставление будет штраф.