Переход на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль после превышения лимита по ежеквартальным авансам в 1С

1. Здравствуйте!

   Организация утрачивает право на ежеквартальное перечисление авансов и обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если (п. 2, 3 ст. 286 НК РФ):

   — она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли — это делается до 31 декабря предшествующего года (ст. 286 НК РФ)

   Уведомлять налоговиков о переходе на авансы, рассчитываемые исходя из расчетной прибыли, закон не требует.

   Поэтому вариант уплаты налога Ежемесячно из фактической прибыли вам не подходит, так не было подано Уведомление в ФНС до 31 декабря предшествующего года (ст. 286 НК РФ).

   Остается вариант уплаты налога Ежемесячно из расчетной прибыли.

   Посмотрите, пожалуйста, наши инструкции: Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С

2. При превышении лимита в 15 млн., необходимо перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей со следующего квартала.

   Пересдавать предыдущие декларации не нужно, тем более если в первом квартале у вас убыток и налога к уплате не было.

   Срок оплаты для ежемесячных платежей, исходя из расчетной прибыли — до 28 числа каждого месяца этого отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ):

   Например, сроки уплаты ежемесячных авансовых платежей на II квартал:
   — до 28 апреля;
   — до 28 мая;
   — до 28 июня.

   Платить авансовые платежи необходимо в каждом месяце текущего квартала по показателям предшествующего квартала. А когда текущий квартал завершится, авансовый платёж рассчитывают ещё раз, но уже по фактическим показателям отчётного квартала.

   Ежемесячный аванс к уплате в III квартале = (Квартальный аванс за полугодие (строка 180 листа 02 декларации за полугодие) — Квартальный аванс за I квартал (строка 180 листа 02 декларации за I квартал)) / 3

   Если сумма ежемесячных авансов за квартал окажется больше, чем квартальный платёж за тот же период, доплачивать в бюджет за текущий квартал ничего не нужно.

   Получается, в первом квартале был убыток и налог не платили, за полугодие квартальный платёж 800 000 руб., ежемесячный аванс к уплате в III квартале 266 667 руб. (800 000/3).

   Оплата:
   Доплата за полугодие (квартальный платеж) 800 000 руб. до 28.07.2025г.
   Ежемесячный аванс к уплате 266 667 до 28.07.2025, до 28.08.2025, до 28.09.2025.

   Посмотрите, пожалуйста, наши инструкции: Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С

3. Уведомления на 266 667 руб. подавать не нужно, так как уплата налога на прибыль происходит после сдачи налоговой декларации (расчета), где отражены авансы.

   В разделе 1.2 декларации за 2024 год заполняется сумма налога подлежащая уплате. Если в 2024 вы были освобождены от налога по прибыли, то и налога к уплате не было, а значит раздел 1.2 не нужно заполнять и корректировать тоже не нужно.

4. Ежемесячные авансы по налогу на прибыль начисляются в 1С регламентной операцией «Начисление налогов на единый налоговый счет» в составе обработки «Закрытие месяца», поэтому положительного сальдо не будет.

   ФНС по сроку уплаты проводит у себя начисление по предоставленной Декларации.

5. Да, вы ими уменьшите квартальный аванс по декларации за 9 месяцев.

   Квартальный аванс к уплате за 9 месяцев = Квартальный аванс, исчисленный за 9 месяцев — Квартальный аванс, исчисленный за полугодие — Сумма ежемесячных авансов к уплате в III квартале (как раз те, которые вы платите наперед)

6. У вас вариант уплаты налога Ежемесячно из расчетной прибыли.
   Декларация сдается раз в квартал.

   Если вы хотите с 01.01.2026 перейти на вариант уплаты налога Ежемесячно из фактической прибыли, тогда нужно подать заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли до 31 декабря 2025 года (ст. 286 НК).
   Вот тогда и появится обязанность сдавать декларацию 1 раз в месяц.

   Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С
7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.