Нужно ли отражать внереализационный доход при безвозмездной аренде оборудования в учете покупателя в 1С

1. Добрый день!

   Если есть такая возможность, удобнее действительно разделить на два договора, т. к. доходы отражаются только в НУ, в БУ арендатор доходов не получает (п. 2 ПБУ 9/99). Будет удобнее приходовать отдельно товар по стоимости поставщика, в НУ признавать сумму аренды оборудования во внереализационных доходах (п. 8 ст. 250 НК РФ).

   Подробнее здесь можно посмотреть.
   Безвозмездное пользование имуществом у ссудодателя и ссудополучателя в 1С

2. Можете использовать любые официальные ресурсы (сайты компаний, запрошенные прайс-листы, «Авито» и пр.), которые позволяют получить информацию о рыночных ценах на аренду аналогичного оборудования, либо запросить анализ рынка у независимого оценщика.

3. На забалансовый учет в любом случае нужно будет для контроля за сохранностью поставить, а вот в качестве оборудования (001) или ТМЦ на ответственное хранение (002) нужно в договоре корректно прописать, чтобы претензий со стороны проверяющих не возникло, иначе могут расценить как скрытую форму договора хранения или доказать, что это все-таки безвозмездная аренда.
   Рекомендую в данном случае с юристом по формулировкам проконсультироваться дополнительно.

   Мы не аудиторы, поэтому не можем давать консультаций по законодательству. Наша задача показать, как те или иные операции отражать в программных продуктах 1С.

4. Изучила подробнее данную тему.
   Однозначного ответа, что можно не отражать доходы не нашла. Если получено имущество в безвозмездное пользование, для целей расчета налога на прибыль образуется налогооблагаемый внереализационный доход, который определяется исходя из рыночной стоимости аренды идентичного имущества (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29310, от 27.08.2019 N 03-03-07/65526, п. 2 Приложения к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

   Рыночную стоимость аренды нужно подтвердить документально:
   — например, справкой, составленной на основе общедоступной информации из Интернета или других источников, как обсуждали выше,
   — независимая оценка рыночных цен на аренду оборудования.

   Полагаю, при отражении поступления кофе ручной корректировкой проводок необходимо стоимость аренды исключить из БУ.
   На какую дату в НУ признавать внереализационный доход от безвозмездного пользования имуществом НК РФ не содержит, оптимально отражать на последнее число каждого отчетного (налогового) периода, в течение которого вы безвозмездно пользуетесь имуществом.

   Вы можете дополнительно еще проконсультироваться, например, с аудитором, если проходите обязательный аудит.
   По отражению в программе как выше обсудили.

5. Уточните, пожалуйста, «1. Кофемашину — 400 000 руб., 2. кофемолку — 70 000 руб., 3. электрокипятильник — 25 000 руб.» — это стоимость оборудования передаваемого?
   И, если можно, приложите скрин УПД, как передача и чего выглядит. Ваши вложения видите только вы и куратор.

6. Понятно. Это тогда просто информация для нас, имущество все равно приходуем на забаланс.
   А вот как по УПД, я тогда жду скрин для общего понимания, как это выглядит, и тогда смогу еще прокомментировать.

7. Спасибо за документы.
   В п. 1.3 договора у вас прописано: «Поставщик-продавец передает Покупателю во временное пользование Оборудование…».
   Как и в акте: «Покупатель принял во временное пользование…».
   Не факт, но предположу, что могут за такую формулировку зацепиться.

   Получение имущества в безвозмездное пользование является безвозмездным получением имущественного права, в связи с чем возникают прочие внереализационные доходы в НУ.
   Если готовы отстаивать свою позицию и знаете, чем будете аргументировать, тогда доходы не отражайте.

8. Подтверждающим может быть любой документ, содержащий обязательные реквизиты и который дает понимание, какая хоз.операция происходит.
   Единственное прайс-листы служат информацией о стоимости активов, приход выполняется уже по актам и накладным, по стоимости, указанной в них. Тогда вы можете стоимость аренды брать по данным вашего же поставщика.

9. Я рассматривала более безопасный вариант, т. к. неоднозначно с точки зрения законодательства, желательно еще уточнить у аудитора все-таки этот момент.

   Но и ваши рассуждения, на мой взгляд, тоже верные, если по условиям в стоимости кофе аренда включена, то по этой стоимости и отражается общий доход в виде поступления, отдельно выделять аренду не нужно.
   Тогда в программе просто приобретение кофе «Поступление» (акт, накладная) — Дт 10/41 Кт 60 и для контроля за сохранностью оборудования «Операция» — Дт 001.

10. Спасибо большое, что поделились!
    Будем тоже иметь в виду такие нюансы и как расчет производится. 🙂

Комментарии закрыты.