Штраф на сотрудника, оплаченный организацией, налогообложение

1. Здравствуйте!

   Данный вопрос относится к вопросам применения законодательства. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству, поэтому выскажу свое мнение.

   Согласно ст 32.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях:

   «Административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 1.3 — 1.3-3 и 1.4 настоящей статьи, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 настоящего Кодекса.»

   То есть, если штраф выписан на физическое лицо — сотрудника компании, то обязанность уплачивать данный штраф возникает именно у сотрудника, а не у организации.
   Поэтому в данном случае, когда организация оплачивает за сотрудника административный штраф, то у него возникает доход по НДФЛ.
   Скорре всего в данном случае наложение штрафа связано с выполнением должностных обязанностей. Если это так, то нужно учесть, что страховыми взносами облагаются, выплаты в пользу физлиц в рамках трудовых отношений в период исполнения обязанностей руководителя (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ), поэтому возникает обязанность на сумму оплаченного штрафа начислить страховые взносы.

   То есть суть в том, что:
   — если бы штраф за неправомерные действия сотрудника был выписан на организацию, то у сотрудника не возникло бы дохода, такой пример приводится здесь: Оплата штрафа за работника-водителя: как быть с НДФЛ и взносами?
   Но так как штраф выписан именно на сотрудника, то при его оплате организацией у сотрудника возникает доход.

   Дополнительно можно уточнить порядок налогообложения в вашей ИФНС.

2. Здравствуйте!

   Так как в постановлении виновным признано должностное лицо — сотрудник организации и правонарушение связано с выполнением должностных обязанностей, то по моему мнению удерживаем НДФЛ и начисляем взносы. Мне не удалось найти в нормативных документах какого-либо исключения для вашего случая. Повторю, что дополнительно можно уточнить порядок налогообложения в вашей ИФНС на случай если у них имеются свои рекомендации (иногда региональные налоговые на местах могут давать свои разъяснения).

3. Дата получения дохода для целей учёта НДФЛ при оплате штрафа за работника и последующем прощении ущерба — день прощения ущерба, то есть дата распоряжения или приказа о прощении (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ)

   Для отражения дохода сотрудника можно настроить начисление с назначением начисления Доход в натуральной форме.
   Так как специального кода дохода НДФЛ не предусмотрено для таких случаев, то можно использовать кодд 4800 «Иные доходы». Пример настройки похожего начисления можно посмотреть в статье: Суточные сверх норм в 1С 8.3 ЗУП

   При этом обратите внимание, что в настоящее время есть возможность удерживать налог, исчисленный с натурального дохода, при ближайшей выплате. Подробно об этом рассказывается здесь: Удержание НДФЛ с натурального дохода при выплате аванса и в межрасчет (ЗУП 3.1.27.51)

Комментарии закрыты.