Вклад в имущество АО акциями акционера в БУ и НУ в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.79/10)

Здравствуйте.
В АО на ОСНО акционер планирует сделать вклад в имущество акциями, решение есть, договор подписан. Оценка проведена, но по договору передача происходит ниже оценки.
Какими проводками и по какой стоимости отразить в бухгалтерском ии налоговом учете?

Метки консультации: —
Все комментарии (15)

  1. Добрый день!

    Правильно понимаю, что акционер это учредитель?

  2. Спасибо за уточнение.

    Внесении вклада в имущество организации в виде акций в программе отражаем документом Операции, введённые вручную:
    Д 75.01 К 83.09 Другие источники — сумма.

    При погашении задолженности:
    Д 58.01.2 К 75.01 — кол-во акций и сумма.

    Для АО получение вкладов от участников — это не доход (ст. 32.2 ФЗ от 26.12.1995 № 208-ФЗ Об акционерных обществах).
    Начислять НДС при получении в качестве вклада в имущество АО не надо (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ)

    Налог на прибыль можно не платить, если:
    — акции передается в целях увеличения чистых активов ( в этом случае доля акционера в уставном капитале АО может быть менее 50%). Это должно быть указано в договоре о внесении вклада между АО и акционером и решении акционеров (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ; Письма Минфина 08.12.2015 № 03-03-06/1/71620; ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19653, от 23.05.2011 № АС-4-3/8157@)
    — доля акционера (как организации, так и физлица) в УК АО составляет более 50%, полученное имущество (кроме денег) в течение года не будет передано третьим лицам (Письмо Минфина от 09.02.2006 № 03-03-04/1/100).

    На сколько понимаю, стоимость акций оценённая ниже не имеет значение. Полагаю, что стоимость должна быть зафиксирована в договоре/решении.

  3. По НУ нашла, что внесение акционером вклада в имущество АО акциями не признается доходом в налоговом учете (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

    Вопрос носит больше законодательный характер, по нему правильно будет сделать официальный запрос в ФНС или аудитору.

  4. Вклад в имущество организации в виде акций отражается на счёте 58 Финансовые вложения на субсчёте Паи и акции.

    Операция Дт 75.01 Кт 83.09 — отражает задолженность участника или акционера по вкладу в имущество организации.

  5. Счет 75,01 — Расчеты с учредителями предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с учредителями (участниками) организации (акционерами АО, и т.п.) (Приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

    Операцию по внесению вклада в имущество общества необходимо отразить на дату принятия решения о внесении такого вклада на всю сумму, указанную в решении.

    Вклады в имущество общества: виды, условия, особенности учета

  6. Не нашла конкретного ответа на ваш вопрос на какую дату формировать задолженность, потому что для АО для внесения вклада в имущество может быть оформлен как договор, так и протокол общего собрания участников.

    В вашем случае и то, и другое есть?

    Погашение на дату отчета.

  7. Да, насколько понимаю, это временная разница.

    Временные разницы (ВР) в 1С

    Постоянные разницы (ПР) в 1С

    Обычно срок всегда 5 лет.
    Но вот тут лучше проконсультироваться с юристами, потому что конкретной информации не нашла, тк. для АО получение вкладов от участников — это не доход

  8. Не будет ли последствий, если какие то действия с акциями будут после 5 лет.

Комментарии закрыты.