УСН доходы, как учитывать доход, если ИП перешел на патент в середине квартала, товар продан на УСН, а оплата после перехода на ПСН

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.79/10)

Индивидуальный предприниматель УСН (доходы) имеет розничную точку с которой платит торговый сбор. В середине квартала ИП переходит по розничной точке на патент. Будет ли перерасчет торгового сбора пропорционально нахождению ИП на УСН по розничной торговой точке или придется заплатить торговый сбор за квартал в полном объеме. Надо ли уведомлять налоговую инспекцию о переходе ИП на патент и в связи с этим отмену уплаты торгового сбора или это делается в ФНС автоматически? Если юридическое лицо оплатило товар по расчетному счету, а забрало в торговой точке, подпадает ли такая продажа под действие патента?

Метки вопроса: —
Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Если ИП прекращает деятельность, в отношении которой установлен сбор, нужно подать соответствующее уведомление в налоговый орган (п. 4 ст. 416 НК РФ).
    Формы для уведомления утверждены Приказом ФНС от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@.

    Если дата начала применения патента приходится на середину квартал, ИП должен уплатить сумму торгового сбора за текущий квартал, а также соответствующую стоимость патента (Письмо Минфина от 20.11.2015 N 03-11-09/67622).

    Насколько понимаю, датой получения доходов от реализации признается день поступления денежных средств на счета в банках/в кассу, то есть по кассовому методу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
    Доходы при реализации товара были отражены.
    Поэтому при отгрузке на патенте, второй раз доход не учитываем.

  2. Спасибо за уточнение.

    Посмотрите, пожалуйста, письмо Минфина от 10.10.2024 N 03-11-09/98573.
    Из него понимаю, что доход надо учитывать по УСН и заплатить за него налог по УСН.

    Может пригодится обсуждение

    ИП УСН и ПСН, к чему относится доход, если услуги оказаны на УСН, а деньги получены на ПСН в 1С

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. ИП на УСН доходы-расходы и Патент, можно ли применять патент на розничную торговлю, если торговое помещение арендуется Добрый день! ИП на УСН 15% и патент на розничную торговлю, не совсем понимаю, сказали, что лимит доходов при применении…
  2. УСН доходы-расходы, возврат услуг от розничного покупателя при продаже через НТТ в 1С Добрый день. Организация на УСН «доходы минус расходы» (применяет ставку НДС 5%) оказывает физическим лицам монтажные услуги. Оплату принимает через…
  3. ИП на УСН с НДС 5%, можно ли уменьшить УСН на торговый сбор, если торговая точка не в месте регистрации ИП в 1С Добрый день. ИП на УСН + НДС 5%. ИП зарегистрирован в Самаре, торгует через интернет-магазин и также открыл торговую точку…
  4. УСН доходы-расходы, почему к торговой наценке прибавляется НДС с 2026 в 1С Добрый день! УСН «доходы-расходы». С 2026 года работает с НДС 22%. Имеется неавтоматизированная торговая точка, туда оформляем приход товара и…

Статьи по этой теме

  1. Поступления по платежным картам у ИП при совмещении УСН (ОСНО) и ПСН в 1С Из статьи вы узнаете, какие настройки сделать в 1С, чтобы разделить доходы по эквайрингу по разным системам налогообложения ИП: основным…
  2. Выставлять ли упрощенцу счет-фактуру при реализации в розницу в 1С? Применяем УСН без НДС. С нового года переходим на ставку НДС 5%. Деятельность — розничная торговля. Надо выставлять СФ на…
  3. Сводная справка по розничным продажам в 1С В статье разберем порядок оформления документа Счет-фактура выданный с видом операции Сводная справка по розничным продажам (далее Сводная справка по…
  4. Расчет налога при УСН за 1 полугодие 2025 в 1С. Программа максимум для бухгалтера ИП Итоги эфира Видео: 15.07.2025Расчет налога при УСН за 1 полугодие 2025 в 1С Полная запись эфира Видео: Полная запись 11-07…