Доброй ночи.
ООО перешло с УСН (Д-Р) на ОСНО.
Нашла разъяснение, что если организация покупала материалы, когда применяла УСН, то необходимо руководствоваться следующим:
Учитывать в целях налога на прибыль при ОСН: если материалы не были оплачены.
Не учитывать в целях налога на прибыль при ОСН: если материалы были оплачены при УСН.
Каким образом в программе можно определить — были ли оплачены материалы на УСН или нет?
Переход с УСН на ОСНО как определить, какие материалы можно учесть в расходах по налогу на прибыль в 1С
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Да, всё верно, признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
Можно воспользоваться, например, универсальным отчетом, готовые настройки можно скачать здесь:
Проверка включения в расходы при УСН стоимости приобретенных материалов в 1С
Сформировать отдельно по материалам (счет 10) или товарам (счет 41).
Статус расходов «Не оплачено», «Не списано, не оплачено» проверяем.
Верно, статус «Не оплачено» — это только нет оплаты, но материалы приобретены и списаны (реализованы), «Не списано, не оплачено» — только приобретены и пока других движений не было.
Сформируйте ОСВ 10 с полной аналитикой до партий (документов расчетов) и их сверьте с отчетом, по каким документам оплата прошла, а по каким нет. По этой номенклатуре расходы включаем в НУ.
Для выделения НДС из стоимости товаров и материалов, которые не были реализованы до перехода на ОСНО, оформите документ «Операция, введенная вручную» проводка Дт 19.03 Кт 41.01 (10.01) Сумма НДС.
Для принятия НДС к вычету сформируйте документ «Отражение НДС к вычету» раздел «Операции» — «НДС» — «Отражение НДС к вычету».
В отчете можно отбор отдельно по 10, отдельно по 41 выставить и сформировать.
По материалам обязательные условия для признания расходов — приобретены и оплачены, дополнительно на усмотрение организации может отслеживаться передача материалов в производство. Но пока они не оплачены, в расходы не принимаются. Неоплаченные можно принять при переходе.
По товарам реализация покупателям — обязательное условие для признания расходов.
По пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ при переходе с УСН на ОСН включаются в расходы по налогу на прибыль стоимость товаров, которые не были оплачены до перехода на общий режим. Исключений для реализованных или нереализованных товаров норма не содержит.
Соответственно, если товары приобретены и оплачены в период применения УСН, но не реализованы, стоимость этих товаров при переходе учесть в расходах нельзя. Если приобретены и реализованы, но не оплачены — можно учесть в расходах при переходе на ОСН.
Остатки вносятся в НУ по товарам и материалам, которые не были реализованы и использованы в период применения УСН и могут включаться в базу по налогу на прибыль.
НДС выделяем по товарам/материалам, которые не были использованы при применении УСН и будут использоваться в деятельности облагаемой НДС на ОСН.
Восстановление НДС при переходе с УСН на ОСНО в 1С
При переходе с УСН на ОСН для того, чтобы заявить вычет НДС по материалам в наличии должны быть счёт-фактуры, материалы не учтены в расходах УСН, т.к. сумма списывается в т.ч. НДС.
На оплату в данном случае внимание обратить стоит, если приобретены и оплачены, должны были попасть в расходы УСН.
Дополнительно по теме
Автоматический переход с УСН на ОСНО в 1С