Компенсации руководителя при увольнении, согласно п.2 ст. 278 ТК РФ!!!

1. Здравствуйте!

   Действительно, с 2025 года произошли изменения: С 2025 года НДФЛ на выходное пособие начисляется по правилам «детских» выплат

   У нас есть статья, где описывается расчет выходного пособия с 2025 года с использованием типовой настройки, которая реализована в последних релизах (статья подойдет для вашего релиза 3.1.30.197):
   Типовая настройка для расчета НДФЛ и взносов компенсаций при увольнении по правилам 2025 (ЗУП 3.1.30.197 / 3.1.33.19)

   До обновления на релизы 3.1.30.197 / 3.1.33.19 использовалась альтернативная настройка: Альтернативная настройка в ЗУП 3.1 для расчета НДФЛ с выплат при увольнении с 2025 года

2. Насколько я понимаю с законодательной точки зрения по вопросу налогообложения применяем к компенсации при увольнении, согласно п.2 ст. 278 ТК РФ следующие нормы:
   1. По вопросу НДФЛ. Согласно письма Минфина России от 22.11.2024 N 03-04-06/117554:

   «В соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса (в редакции Федерального закона N 259-ФЗ) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением физических лиц, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия)».

   2. По вопросу страховых взносов согласно ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:

   с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка

   При этом данная компенсация не является выходным пособием и компенсацией по соглашению сторон. Для реализации в ЗУП нет специального начисления компенсации руководителю при увольнении, согласно п.2 ст. 278 ТК РФ. Поэтому можно создать начисление аналогично компенсации по соглашению сторон, которое будет появляться в документе увольнение, только если введен показатель, например «Сумма компенсации при увольнении согласно п.2 ст. 278 ТК РФ». Подробно похожие настройки начисления (на примере компенсацией по соглашению сторон) посмотрите пожалуйста Алиса разбирала в вопросе: Компенсация по соглашению сторон при увольнении

   По вопросу: «Марина, я правильно поняла, что данная настройка применяется для всех видов компенсационных выплат, включая трехкратный средний месячный заработок при увольнении по п.2 ст. 278 ТК РФ и настраивается уже типовыми настройками?»
   Если данную компенсацию начисляем в документе Увольнение, как я написала выше, то да к ней будут применяться типовые настройки.

3. Добрый день, Елена!
   Спасибо за ожидание!
   Я понимаю так, что нам нужно получить правильный расчет суммы компенсации. Если мы будем использовать окошко «Выходное пособие за:» и поставим количество дней компенсации, то правильно понимаю, что получим сумму равную требуемой компенсации при увольнении, согласно п.2 ст. 278 ТК РФ? Если результат нас устраивает, то остается сложность связанная с тем что данная выплата будет называться выходное пособие, а не компенсация при увольнении, согласно п.2 ст. 278 ТК РФ. Поэтому здесь Вы сами можете принять решение, создавать ли новое начисление или использовать вариант с выходным пособием. Повторю, что в программе нет типового начисления, которое бы рассчитало компенсацию в размере трехкратного среднего месячного заработка на момент прекращения договора. Поэтому нужно что-то придумывать свое.

4. 1. Если рассматривать вариант использовать выходное пособие, то налогообложение у выходного пособия и компенсации будет одинаковым. Из возможных рисков такого варианта — наверное если потребуется в каком-нибудь отчете отразить отдельно выходное пособие и компенсацию, то нужно будет помнить о том, что название начисление одно — выходное пособие, а выплата произведена компенсации.

   2. Если рассматривать вариант создавать свое начисление, то настройки делаем (на основе вопроса Алисы), только меняем названия:
   — меняем название показателя Сумма компенсации при увольнении по соглашению сторон заменяем на Сумма компенсации при увольнении, согласно п.2 ст. 278 ТК РФ
   — название начисления Выплата по соглашению сторон меняем на Выплата компенсации при увольнении, согласно п.2 ст. 278 ТК РФ
   — также меняем название шаблона ввода исходных данных

   Суть настроек остается той же. Начисление компенсации рассчитываем сами и вводим суммой. Начисление используем одно, т.к. если оно начисляется в документе увольнение, то налогообложение должно происходить правильно в соответствии с типовым механизмом Типовая настройка для расчета НДФЛ и взносов компенсаций при увольнении по правилам 2025 (ЗУП 3.1.30.197 / 3.1.33.19)
   Нужно только обратить внимание на:
   — установку патча EF_60022529
   — чтобы обойти проблему неправильного расчета взносов — пока что потребуется временно включить функционал Обособленных территорий или Особых условий труда.
   Подробно о всех особенностях рассказывается в статье о типовом механизме.

5. Здравствуйте!

   Проверила статус ошибки. Дело в том, что на сегодняшний день Ошибка 60022529 пока не исправлена, а только планируется к исправлению. Поэтому не зависимо от релиза ошибку исправляем патчем.

6. Здравствуйте!

   Проверила еще один вариант.
   1. Создать копированием начисления Компенсация при увольнении (выходное пособие) еще одно начисление Компенсация при увольнении, согласно п.2 ст. 278 ТК РФ — изменить для него настройки:
   — код дохода НДФЛ 2014
   — вид дохода НДФЛ Выплаты при увольнении, облагаемые страховыми взносами частично
   

   2. В документе увольнения выбираем новое начисление, вводим дни и проверяем результат:

   

7. Здравствуйте!

   Если рассматривать вариант с таким начислением, то для того чтобы создать начисление нужно:

   1. Копируем типовое начисление Компенсация при увольнении (выходное пособие)

   

   2. Созданное копированием начисление переименовываем и настраиваем налогообложение
   

8. По вопросу функционала Особых условий труда, Да, я уже ранее писала 30.05.2025:
   «Нужно только обратить внимание на:
   — установку патча EF_60022529
   — чтобы обойти проблему неправильного расчета взносов — пока что потребуется временно включить функционал Обособленных территорий или Особых условий труда.
   Подробно о всех особенностях рассказывается в статье о типовом механизме.»

9. По вопросу: «Не могу понять как в док-те Увольнение его применить. Нет у меня на главном листе, как у вас в примере ячейки, куда это начисление можно вставить.»

   Если настройки сделаны, как на приложенных скриншотах (которые сегодня приложила), то должно получиться. А если попробовать новый документ увольнения создать, то тоже нет возможности выбрать начисление?

10. Здравствуйте!

    Да, в результате настроек:
    1. Создается начисление, которое начисляется только если введено значение показателя «Сумма компенсационной выплаты при увольнении» через Данные для расчета зарплаты по созданному шаблону. Начисление компенсации происходит в документе Увольнение. Подробно об этом также рассказывалось на эфире (принцип настроек тот же, что и в вопросе Алисы): Поддерживающий эфир ЗУП за май — изменения и ответы на вопросы
    
    2. Да, обложение суммы компенсации происходит с учётом изменений, которые действуют с 01.01.2025г.

11. Здравствуйте!

    Уточните, Вы ввели разовыми начислениями — это значит, что расчет происходит не в документе увольнение?

    Если расчет происходит не в документе Увольнение, то налогообложение не будет правильным. Основным условием правильного расчета является, то, что начисление должно происходить в документе Увольнение.

12. Если Вы вводили размер компенсации по соглашению через Данные для расчета зарплаты, и компенсация по соглашению начислена в документе Увольнение на вкладке Начисления и удержания, то расчет должен быть верным. Правильно понимаю, что в итоге расчет получился верным?
    Если сделали настройки иначе, чем рассказывается на эфире: Поддерживающий эфир ЗУП за май — изменения и ответы на вопросы и если расчет получается неправильным, то предлагаю выполнить настройки так как рассказывается на поддерживающем эфире. Если настройки вызывают затруднение, то пишите в каком моменте, что не получается, прикладывайте скриншоты настроек начисления и расчета в документе Увольнение, я объясню сложные моменты.

13. Здравствуйте!
    От Вас не поступило ответа . У Вас все получилось?

14. Посмотрите, по Вашему вопросу вышла статья, в которой разобрали интересующие настройки: Выплаты при увольнении по соглашению сторон

15. Добрый день! Если по вопросу длительное время нет переписки, то он автоматически переходит в статус на закрытие и потом через несколько дней закрывается. Если Вам нужно больше времени для решения вопроса, то до закрытия вопроса напишите сообщение.

Комментарии закрыты.