Суточные сверх нормы в заграничной командировке

1. Здравствуйте, Татьяна!

   Суточные по загранкомандировке в пределах норм составляют 2 500 руб. Все что сверх — это суточные сверх нормы. Поэтому необходимо будет создать два вида начисления: Суточные в пределах норм (требуются для отражения в РСВ и ЕФС-1 в Разделе 2 как необлагаемые суммы) и Суточные сверх норм.

   Как создать начисления можно посмотреть в статьях:

   • Суточные в пределах норм
   • Суточные сверх норм в 1С 8.3 ЗУП

   Как сделать настройки выплаты суточных сверх нормы. И когда по правилам необходимо это делать?

   Датой получения дохода по НДФЛ для сверхнормативных суточных считается последний день месяца утверждения авансового отчета сотрудника (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Эту дату указываем в документе «Доход в натуральной форме» в поле «Дата получения дохода».

   Необходимо ли их облагать НДФЛ, страховыми взносами и НС и ПЗ?

   Сверхнормативные суточные облагаются НДФЛ (в статье об этом написано).

   Что касается страховых взносов, то сверхнормативные суточные облагаются взносами на ОПС, ОМС и ОСС и не облагаются взносами от несчастных случаев. Поэтому в настройках «Суточных сверх норм» на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» в поле «Вид дохода» по страховым взносам выбираем «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц.страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев». Однако если общий размер суточных четко не прописан в ЛНА компании, безопаснее обложить сверхнормативные суточные взносами от несчастных случаев. Тогда при настройке начисления нужно выбрать «Вид дохода» для страховых взносов «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами».

    

   После утверждения авансового отчета разделим общую сумму суточных по загранкомандировке на «Суточные в пределах норм» (2 500 руб. за каждый день) и «Суточные сверх норм» (3500 руб. за каждый день). Создадим два документа «Доход в натуральной форме» и внесем общие суммы по этим двум начислениям.

    

    

Комментарии закрыты.