Добрый день. Помогите разобраться с учетом субсидии и отражением в 1С (как я понял, это субсидия на возмещения расходов).
Субсидия предоставляется российским организациям на возмещение расходов на осуществление ими каботажных морских перевозок грузов, включенных в реестр номенклатуры грузов, для которых в условиях внешнего санкционного воздействия возникла необходимость при перевозке в (из) Калининградскую область использовать морской участок пути, утверждаемый Правительством Калининградской области или уполномоченным им иным органом государственной власти Калининградской области, по фиксированной льготной комплексной тарифной ставке морских перевозок грузов;
«фиксированная льготная комплексная тарифная ставка морских перевозок грузов» — устанавливаемая и применяемая для груза определенного вида тарифная ставка морских перевозок грузов согласно приложению № 1 настоящего Решения о порядке предоставления субсидий;
Сумма субсидии рассчитывается следующим образом:
1. Расчетный размер субсидии (Pi) определяется по формуле:
Pi = Si — Vi,
где:
Si — расчетный размер расходов российской организации (указанные расходы учитываются без налога на добавленную стоимость), с учетом рентабельности (ставка ЦБ), рублей;
Vi — расчетный размер доходов российской организации, полученных от осуществления морских перевозок грузов с применением фиксированной льготной комплексной тарифной ставки морских перевозок грузов, рублей.
Наша компания сначала несет расходы по перевозке, в конце месяца подбирает все документы подтверждающие расходы и документы подтверждающие полученные доходы по льготной ставке и подает в следующем месяце на компенсацию затрат+ рентабельность и минус доходы, полученные за перевозку от продавца товара.
Вопросы:
1. Это субсидия на возмещение расходов или на компенсацию части дохода?
2 Отражение субсидии в 1С8.3, проводки?
3 НДС подлежит возмещению в полном объеме или пропорционально доходам, которые не компенсируются государством?
Макс
RuTube
Здравствуйте!
1. По-моему мнению, это субсидия на возмещение расходов (Постановление Правительства РФ от 21.09.2022 N 1665)
2. Если получили субсидию на уже понесенные расходы:
Дт 51 Кт 76.9 — субсидия получена
Дт 76.9 Кт 91.1 — полученная субсидия включена в доходы.
СУБСИДИЯ
3. В периоде получения субсидии вы восстанавливаете такой НДС (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ):
— полностью — если субсидия покрывает всю стоимость расходов;
— в определенной доле — если субсидия возмещает расходы частично.
По данному расходу дополнительно рекомендую проконсультироваться с аудиторами.
1. Нет, субсчета открывать не требуется. Достаточно типового Плана счетов в 1С для отражения операций.
Проводки
Дт 76.09 Кт 86 – выделено целевое финансирование – документ Операция, введенная вручную
Дт 51 Кт 76.09 – получение субсидии – документ Поступление на р/сч вид операции Прочее поступление
Дт 86 Кт 91.01 – отражение в доходах – документ Операция, введенная вручную
2. Если по документам субсидия компенсирует затраты без НДС, то ранее принятый по ним к вычету налог восстанавливать не нужно (письмо Минфина от 21.08.2024 N 02-09-08/78878)
Если НДС входит в расчет суммы субсидии, то принятый к вычету НДС нужно восстановить.
Доля определяется как отношение суммы субсидий к общей стоимости указанных товаров (работ, услуг) с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных сумм налога (пп.6 п.3 ст. 170 НК РФ).
Т.о. для расчета доли берется сумма расходов с НДС
Уточните, сумма расходов без НДС -3180т.р. Сумма НДС – 480т.р.
3. Восстановление НДС производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы субсидий (абз.9 пп.6 п.3 ст. 170 НК РФ).
Хорошо. Видимо ошибка в описании, потому что 1920 (без НДС)+960 (без НДС)+300 (без НДС) = 3180 (без НДС).