Аренда, утрата права на упрощенный БУ в 1С

1. Здравствуйте, Надежда!

   Алгоритм перехода на ФСБУ 25 при утрате права на упрощенный учёт не изменился.
   Всё также, как и писала здесь, дублирую ссылку на материал Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет в 1С?

   Уточните, пожалуйста, что конкретно у вас не получилось, там у вас в графике был не указан авансовый платёж оплаченный до 06.02.2025, разобрались, что его нужно указать и сумма по графику будет равна сумме арендных платежей по договору.

   Дисконтировать (применять ФСБУ 25) нужно все арендные обязательства, если дата начала действия договора с 01.01.2022 г.

   Если предполагается пролонгация аренды по договорам до 12 мес. также дисконтируете.
   Процент дисконтирования, когда он неизвестен, можно высчитать исходя из ключевой ставки Банка России, увеличенной на 50% (нужно закрепить в УП).
   В 2025 г. ключевая ставка Банка России 21% + 50% = 31,5 % — ваша ставка дисконтирования по договорам с 2025 г.
   Надо ли применять ФСБУ 25/2018 к договору аренды, заключенному на 11 месяцев с пролонгацией?
   Порядок определения ставки дисконтирования
   Аренда у арендатора с дисконтированием и доп. расходами 1С (КОРП)

   Если пролонгации не планируется, учитываете, как простую аренду, ФСБУ 25 не применяете.
   Учет аренды у арендатора без применения ФСБУ 25/2018 до 2022 в 1С

2. Для пересчета остатков по БУ в связи с переходом на ФСБУ 25/2018 используйте документ Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную с установленным флажком Межотчетный период.

   Шаг 1. Определите остатки по счетам учета договора аренды по ФСБУ 25 на 31.12.2023 в копии базы.
   Для автоматического определения остатков:

   БУ:
   — арендного обязательства (Кт 76.07.1);
   — ППА (Дт 01.03);
   — процентного расхода (Дт 76.07.5);
   — НДС (Дт 76.07.9);
   НУ:
   — суммы арендных обязательств по номинальной стоимости (Дт 01.К)
   — рекомендуется на копии базы ввести документ Поступление в аренду на 31 декабря 2023 с остатком обязательств по договору в разделе ОС и НМА – Поступление в аренду. Либо рассчитайте остатки по счетам вручную.

   Шаг 2. Внесите найденные остатки по счетам учета на 01.01.2024 в рабочую базу.
   Введите остатки в БУ и НУ на 31.12.2024 документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную.

   В документе укажите:

   от—12.2024 (дата, предшествующая переходу на ФСБУ 25);
   флажок Межотчетный период — установить.
   В табличную часть перенесите проводки с суммами, рассчитанными ранее:

   Дт 01.03 Кт 76.07.1 — отражение стоимости ППА в БУ;
   Дт 01.К Кт 76.07.1 — отражение остатка арендных обязательств в НУ;
   Дт 76.07.5 Кт 76.07.1 — отражение остатка арендных обязательств в части процентов;
   Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — отражение остатка арендных обязательств в части НДС.
   Проверьте переход на ФСБУ 25 по счетам учета актива в БУ (01.03) и НУ (01.К), используя отчет Анализ субконто Основные средства на дату начала ведения учета в разделе Отчеты – Анализ субконто.

   Проверьте переход на ФСБУ 25 в части отражения арендного обязательства, используя отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.07 на дату начала ведения учета в разделе Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

   Шаг 3. Внесите найденные остатки по регистрам 1С на 01.01.2025 в рабочую базу.
   Для автоматического начисления амортизации и признания процентных расходов дополнительно внесите данные в регистры в Помощнике ввода начальных остатков в разделе Главное – Помощник ввода остатков.

   Если установлена Дата ввода остатков базы, не меняйте ее. Если дата не установлена, установите дату, предшествующую дате начала ведения учета в 1С.

   Подробнее по алгоритму шаги со скринами в материале:
   Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет в 1С?

3. Если договор закончил своё действие в 2024 г., а в 2025 г. пролонгация, т. е. вы получили новый график платежей и остатков по старому договору нет, то вводить вам нечего.
   По отношению к договору, действие которого начинается с 2025 г., применяете ФСБУ 25.
   По договорам, которые закончились в январе 2025 г., вносите остатки согласно инструкции выше.

4. По нему уже остатков нет (задолженности), оставьте как есть.

5. Расчёты по этому договору у вас закрыты, последний платёж оплачен в декабре 2024 г., задолженности по нему нет, потому считаю, никаких операций по нему делать не нужно.

6. Считаю, что не нужно, но тут окончательное решение всё-таки за вами.

Комментарии закрыты.