Добрый день.
Наша компания разрабатывает и продает программное обеспечение, включенное в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, через дистрибьюторов в адрес конечных пользователей.
Довольно часто напрямую в адрес конечных пользователей по лицензионным договорам на тестовое использование ПО для ЭВМ передаются демо-версии программ сроком до 3-х месяцев для целей тестирования ПО конечными пользователями.
Формулировка из договора:
«Лицензиар обязуется предоставить Лицензиату Лицензию, обозначенную как «Ознакомительная версия», «Пробная версия» или «Демонстрационная версия» («Not for Resale», «Trial» или «Demo») в соответствии с положениями Лицензионного соглашения.
Лицензия предоставляется безвозмездно исключительно в целях тестового использования Лицензии в деятельности Лицензиата без выплаты Лицензиару вознаграждения за Лицензию. НДС не облагается в соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации. Программа для ЭВМ ________ включена в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, реестровая запись от ______ № _______.»
Вопрос:
Должна ли компания учитывать данные операции по передаче демо-версий ПО в необлагаемых НДС операциях для целей пропорции по НДС.
Какие риски возникнут у компании, если данные операции не будут учитываться при раздельном учете НДС.
Макс
RuTube
Здравствуйте, Юлия!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
В данном случае реализации не возникает, ПО для ЭВМ остаётся в собственности компании, передаётся на ограниченный срок на безвозмездной основе, как образец товара.
Считаю, что отражать в операциях по необлагаемым НДС не нужно.
При передаче образцов для тестирования НДС не начисляется
Согласна с вами, есть над чем подумать. Поясню свою личную позицию.
Письмо, если я правильно поняла говорит, что НДС не облагается передача демоверсии на ПО, если оно включено в реестр, если не включено, то облагается.
Рекомендую данный вопрос дополнительно проработать с аудиторами. Делитесь потом, пожалуйста, к чему придете.