Добрый день.
Наша организация является исполнителем по Договору, по которому предусмотрена компенсация командировочных расходов сверх цены договора.
Возмещение командировочных расходов исполнитель включает в базу по НДС в момент поступления денежных средств от заказчика. Счет-фактуру на компенсацию он составляет в одном экземпляре по ставке 20/120 и регистрирует в книге продаж.
В базу же по налогу на прибыль сумму компенсации исполнитель включает на дату подписания Акта, отражения реализации.
Мы делаем отдельно два документа на дату реализации:
1. реализация (по сданным работам) , проводки Дт 62.01 Кт 90.01.1
Дт 90.03 Кт 68.02
2. реализация (на компенсация командировочных расходов). Этот документ делает те же проводки даже если мы ставим ставку 20/120 и не регистрируем счет-фактуру. НДС попадает в книгу продаж. НДС должен быть отражен на счете 76 (Дт 90.01.1 Кт 76 на дату реализации и Дт 76 Кт 68.02 на дату поступления денежных средств за командировочные расходы.
Вопрос: как решить эту проблему в 1С при возникновении разницы в дате принятия выручки в базу для НДС и налога на прибыль?
Макс
RuTube
Здравствуйте, Юлия!
Возмещение затрат на командировки исполнителя, связанных с оплатой работ или услуг, облагается налогом на добавленную стоимость (пп 2 п 1 ст. 162 НК)
При получении компенсации НДС следует рассчитывать по расчётной ставке 20/120 (п 4 ст. 164 НК).
При этом счёт-фактура оформляется в единственном экземпляре.
Прикрепите, пожалуйста, скрин документа, которым выставляете реализацию (на компенсацию командировочных расходов).
Составила для вас пример отражения в базе (смотрите вложение).
НДС, рассчитанный по расчётной ставке, может быть учтён в составе прочих расходов при определении налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Для налога на прибыль период учёта расходов — период в котором понесены расходы по командировке.
Поняла, спасибо.
Тогда в реализации указываем ставку НДС 20/120, заходим в движение документа, устанавливаем флажок ручной корректировки и в проводке Дт 90.03 — Кт 68.02, меняем 68.02 на 76.Н Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет.
По факту поступления денежных средств на р/счёт операция по отражению начисления НДС (смотрите вложения).
Да, всё верно, регистр НДС продажи нужно обнулить.
Ваши пожелания учтём🙂
Ждём с новыми вопросами.