Транспортные услуги (международные перевозки)

1. Здравствуйте!

   Правильно понимаю, что вы как налоговый агент по налогу на приб. должны удержать налог с доходов, выплачиваемых иностранной организации? (п.1 ст.7, пп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ)? Это не эта сумма?

   Уточните сумма акта соответствует сумме контракта или больше на сумму «Налог у источника, удерживаемый при оплате услуг иностранного поставщика»?

   Поставщик юр.л. какой страны?

2. Уточните, какая сумма должна быть в акте согласно контракту?

3. Хотела понять что это за сумма. Так как доходы турецкой организации от предоставления в аренду морских судов (фрахт) облагаются налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты доходов, в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ. Но принимая во внимание положения пункта 1 статьи 8 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения, выплачиваемый от источников в РФ доход турецкой организации от эксплуатации морских судов в международных перевозках подлежит налогообложению в РФ по ставке 5% (50% от ставки 10%, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 Кодекса). А у вас в акте 10% от общей суммы.

   Чтобы правильно учитывать, надо понимать что это за расход.

   Так, если это сумма является составной частью общей стоимости фрахта, то, по-моему мнению, ее можно учесть так же как учитываете фрахт.
   ______
   Налог на прибыль, удерживаемый налоговым агентом.
   Сумма удержанного налога рассчитывается в той валюте, в которой выплачивается доход. Но т.к. налог уплачивается в рублях, для этого сумму налога в иностранной валюте нужно пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода (п. 14 ст. 45, п. 1 ст. 310 НК РФ).

   Налог на прибыль, удерживаемый налоговым агентом надо начислить вручную.

   Правильные проводки такие:
   Дт 60.22 (аванс) Кт 76.09 — Удержание налога на прибыль из дохода иностранца
   Дт 76.09 Кт 68.10 — Отражение налога на прибыль к уплате

   Если вы не знаете что это за сумма, то дополнительно рекомендую проконсультироваться с аудиторами. А мы поможем отразить в 1С.

4. Рада, что всё разрешилось благополучно!

   Сомневаться и находить верное решение — это хорошо!

Комментарии закрыты.