УСН, как комиссионеру сформировать исправительный счет-фактуру на реализацию, если первичный счет-фактура не выставлялся в 1С

1. Добрый день!

   Правильно понимаю, что являетесь комиссионером.
   Если первоначально не выставляли счет-фактуры, то нужно их выставить как первоначальные.
   Исправительные выписываем, когда уже есть счет-фактуры и в них вносим исправления.
   Нужно исправить все документы реализации и отразить ставку НДС.

   Общий алгоритм отражения операций у комиссионера описан в нашем материале.
   Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С

2. Если сделаете корректировку реализации — акт — исчислите НДС, то программа не даст выписать счет-фактуру, так как нет первичной счет-фактуры.
   Все равно придется сначала выписать первичную счет-фактуру без НДС.

   Вернитесь и исправьте акт сразу в 1 квартале со ставкой НДС 5/105 и сформировать сразу первоначальные счет-фактуры.
   Сформируете верную декларацию по НДС за 1 квартал.

3. Пришлите, пожалуйста, скан документа, требующий корректировки, и поступление на расчетный счет, если услуги оплачиваются отдельно.
   Также уточните, как прошло поступление средств на расчетный счет, тоже отразили без НДС?

   Протестировала данную ситуацию на обычном акте выполненных работ.
   В первую очередь нужно выписать первичный документ «Счет-фактура» без НДС в текущем периоде, а далее корректировать.
   Нужно уточнение, какой документ будем дальше исправлять.

4. 1) Сначала нужно выставить счет-фактуру на основании документа «Реализация (акт)» от февраля 25 г.
   Можно выписать на основании документа «Реализации» — дату меняем на текущую.

   2) Формируем документ «Корректировка реализации» — вид операции — «Исправление в первичных документах».
   Корректировку проводим во всех разделах учета.
   Выделяем НДС по расчетной ставке НДС 5/105 и выписываем счет-фактуру.

   Сформируется запись в дополнительный лист книги продаж.
   По вкладке Дт/Кт будет две записи, одна сторно, вторая с НДС по расчетной ставке, но в дополнительный лист попадет только одна запись с НДС, это верно.

   В части НДС сдайте сначала первоначальную декларацию НДС за 1 кв., следом корректирующую декларацию НДС.
   Так как по корректирующей декларации НДС будет к доплате, предусмотрите это сразу и перечислите сумму на ЕНС в нужном размере.

   При корректировке не исправилась сумма в КУДиР, она так и включена в доходах вместе с НДС.
   Можно внести запись в КУДиР — в содержании отразить, что это НДС, исключаемый из дохода.

   

   png 1-14

   

   png 2-5

   

   png 3-2

   

   png 4

   

   png 5

5. Исправление Реализации товаров и услуги агента проводим в той же последовательности.
   Журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур приложила. Все операции будут отражены во 2 кв. 25 г.

   В доп. лист книги продаж за 1 кв. у Комитента должна попасть одна исправленная счет-фактура.

   

   png 1-18

   1

6. Все операции проводим в текущем периоде, поэтому в журнале всё уже отражено во 2 квартале 2025 г.
   Для проведения операций в 1 кв. нужно открыть период.

   Комитент первоначально не регистрировал счет-фактуру на услуги, поэтому имеет смысл сдать первоначальную декларацию НДС.
   Далее сразу отразить исправление и сдать корректировочную декларацию НДС, так как исправления провели в апреле и счет-фактуры в журнале 2 кв.

7. Обобщим информацию по вопросу.

   Нужно выписать счет-фактуру именно на свои услуги агента.
   Счет-фактура агента выписывается на основании документа «Отчет комитенту» или отдельно оформляется реализация товара на свои услуги.
   Поэтому первый раз прислала инструкцию по исправлению через реализацию.

   Реализацию комиссионных товаров оформляем документом «Реализация (акт, накладная, УПД)», вид операции «Товары, услуги, комиссия». На основании данного документа не сможем выписать счет-фактуру на свои услуги.
   На основании этого документа выписываем счет-фактуры в адрес покупателя и регистрируем в журнале учета счетов-фактур.
   Внести в журнал 1С счет-фактуры можно, только открыв период.

   Что именно будем исправлять.
   Если нужно выписать счет-фактуру на свои услуги, то нужно оформить дополнительно документы «Отчет комитента» или простую реализацию.

   Алгоритм в нашем материале.
   Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С

8. Порядок не изменился. Корректировочный журнал учета счетов-фактур мы не формируем.
   Для того чтобы выписать счет-фактуру продавцу и зарегистрировать в журнале за 1 кв., нужно открыть соответствующий период.

   Поэтому первоначально и написала, что придется открыть период и зарегистрировать счет-фактуру в 1 кв.

9. Откройте период и выпишите первоначальный счет-фактуру без НДС на основании акта от февраля.
   Так сможем правильно отразить корректировку акта и выписать исправленный счет-фактуру.
   Если не откроем период и не сформируем первоначальную счет-фактуру без НДС 1 кв. и сформируем во 2 кв., то все операции автоматически уйдут в журнал 2 кв.

   Далее корректировку реализации проводите уже в текущем периоде.
   Выписываем счет-фактуру исправленную датой корректировки акта.

   В журнале за 1 квартал сформируются три записи: счет-фактура без НДС, сторно неверной счет-фактуры и новая исправленная.

   

   png 1-25

10. Верно, получится, что первоначально журнал будет сформирован без корректировки.
    Потом, когда сформируете исправления, будете подавать журнал счетов-фактур опять с признаком 0, так как корректировок не предусмотрено.

    Комитент сдаст первоначальную декларацию НДС и сразу уточненную.

    1

11. Сразу выставить первоначальный счет-фактуру можно только на основании первоначального акта.
    Нужно будет исправить НДС в акте и потом сформировать счет-фактуру.

    Сформировать счет-фактуру первичную на основании корректировки акта не получится.

    1
12. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.