УСН, отражение доплаты и переплаты по транспортному и налогу на имущество по сообщению ФНС в 1С

1. Добрый день!

   Уведомлением мы сообщаем налоговой о сумме исчисленного и уплаченного конкретного налога. В данном случае, налоговая уже знает о сумме транспортного и имущественного налога за 2024, поэтому корректировочное уведомление подавать не нужно.
   На дату сообщения включите излишне начисленный налог в прочие доходы, документ Операция — Дт68.07 Кт91.01, скорректируйте расчеты на ЕНС документом Корректировка ЕНС — Прочее увеличение сальдо — Дт68.90 Кт68.07.
   Завышена сумма транспортного налога за прошлый год – порядок исправления в 1С

   По налогу на имущество обратная ситуация, так же Операцией, но налог доначислить — Дт91.02 Кт68.08, Корректировка ЕНС — Начисление налога — Дт68.08 Кт68.90.
   Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

   По настройкам налога на имущество посмотрите здесь, пожалуйста, в зависимости какой у вас порядок уплаты:

   Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости в 1С
   Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости за 2024 в 1С (25.02.2025)

   Если останутся вопросы, пишите.

2. На декларацию УСН за 2024 не повлияет, в данном случае действует то же правило, как по налогу на прибыль: если в периоде совершения ошибки налог к уплате не занижен, исправления можно провести в периоде обнаружения ошибки. При УСН к тому же в расходы попадет по дате уплаты, это уже 2025.
   Да, по проводкам всё тоже самое остается, начисление налога, перенос на ЕНС. Если сумма большая (существенно для отчетности), проводку не через 91.02, а тогда через 84. Вид расчета с бюджетом в операциях укажите доначислено/уплачено самостоятельно или по акту проверки.
   Далее, датой как в ЛК ЕНС отразится, оформить начисление пеней.

   Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — Объекты с особым порядком обложения, на 01.01.2025 создайте регистрацию по нужному объекту. Переключатель — кадастровая стоимость, код, номер, стоимость и другие реквизиты.
   По первому объекту, по которому не начислялся налог, я так понимаю, была льгота, с 2024-го отменили. За прошлый год уже доначислили вручную, создайте вторую регистрацию и на этот объект с 01.01.2025, по реквизитам заполнение всё то же самое, чтобы в 2025-м уже автоматом в закрытии месяца всё считалось.

3. Уровень существенности организация определяет самостоятельно и закрепляет в учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008). Для кого-то 100 тыс. не существенно в отношении миллионной суммы по строке для баланса, а для кого-то и 10 тыс. считается существенным искажением.
   Можно определять на основе разных показателей:
   — при установлении уровня существенности принять за основу уровень доходов (расходов);
   — ориентироваться на правило признания грубого нарушения требований к бухгалтерскому учету, искажение статьи баланса свыше 10% (ст. 15.11 КоАП РФ);
   — установить в зависимости от удельного веса статьи баланса или в зависимости от конкретного случая.
   Существенность в исправлении ошибок

   Датой как в ЛК ЕНС увидите в программе оформить документ Корректировка ЕНС — Начисление пеней.
   Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

   «По добавлению объектов недвижимости пожалуйста скиньте ссылку» — нужна инструкция, как с самого начала к учету принять или что, уточните, пожалуйста. Вот здесь со скринами пример, как заполняется карточка Объекты с особым порядком налогообложения и льгота, если есть:
   Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости за 2024 в 1С (25.02.2025)

   Да, можно запросить сверку, а также, когда на ЕНС переплату вам вернули и в программе корректировку провели, на эту дату должно сойтись сальдо.

4. Да, считаю, может использовать такой порядок расчета. Нормативно нигде не закреплено, но в большинстве случаев применяют именно такую величину — 5% от базового показателя. Главное закрепить выбранный вариант в учетной политике.
5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.